篇一：学校内部控制工作总结:内部控制工作总结报告
内部控制工作问题总结及整改措施
新形式下，行政事业单位建立内部控制，是顺应现代管理发展 的需要，加强财务管理的重要措施，也是贯彻落实中央关于党风廉 政建设和反腐败工作新部署、新要求、扎紧制度笼子的需要，在实 施内部控制过程中发现，单位内部控制工作还存在诸多问题。
一、内部控制建设存在的问题 1.内部控制观念淡薄，对内控制度缺乏正确的认识 对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发 展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制仅看成是 财务部门的事。对建立内部控制缺乏积极性、主动性。
2.内部控制制度不完善，缺乏系统的内控制度体系 内控制度涉及的范围缺乏全面性，未能包含所有人员和业务环 节，仅局限于财务管理制定、会计核算管理制定，对内部控制的设 计、运行和监督等问题缺乏全面性和深层次的思考，内控发挥不出 应有效果。
3. 缺乏必要的内部监督机制 对内部控制的监控力度不够，监督考核机制不到位，内审机构大 多与会计部门平行，依附于执行机构，权威性和独立性不够，对内 部审计工作没有给予足够的重视和支持。内部审计仅限于对财务控制 的监督，缺乏对内部控制的设计和运行的有效性分析，以及做出客 观公正的评价。
4.外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够
目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门， 大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少 对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质 性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系 完善失去外部推动力和约束机制。
二、 内部控制的整改措施 1.增强内控意识，强化单位负责人的会计与内控责任 单位负责人在单位内部控制体系中居于主导地位。按照《会计
法》和《内部会计控制基本规范》的规定，单位负责人是单位财务与 会计工作的第一责任主体，对本单位财务会计报告的真实性、完整 性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。但要真正确立 起单位负责人对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主 体”意识，还必须强化对行政事业单位主要负责人及一些相关领导 在内部控制方面的培训学习。
2.建立健全内控制度 根据《会计法》、《内部控制规范》及相关部门对健全和完善内 部控制的要求，结合自身的业务特点和管理需要建立合适的内部控 制制度。找准失控环节，明确自控重点，重视伦理道德规范建设， 建立良好的单位文化氛围。对于预算管理、资金拨付与费用支出管 理、报销审批程序以及对错误核算与错误支出的纠正等经济活动方 面，确定单位自控的重点和目标，设立合理的组织结构，确认相关 的管理职能和关系，为每个组织划分责任权限，明确建立授权和分
配责任的方法，因事设人，视能授权，责任到位，且责权对等，以 增加组织的控制意识。
3.加强单位内部审计监督 重视内部审计控制，真正落实责任制，以保证内部会计控制制 度的顺利、有效运行。内部审计控制是对内部会计控制的再控制。
内审部门应将会计控制制度作为审计评审对象，通过对内部会计控 制执行情况的定期检查和监督，及时发现内部会计控制中的漏洞和 隐患，尤其是要针对发展中财务及会计核算上出现的新问题、新情 况，认真研究，不断发现和改正问题，可以把风险消灭在萌芽状 态，防止经济违规，这是对单位内控制度执行情况的再监督，也是 保护员工的主要措施。
4. 提高人员素质 单位内部控制的成败关键在于工作人员素质的高低程度，其素 质控制的目的在于保证工作人员具有爱岗敬业的品质和勤奋、有效 的工作能力，从而保证内部控制有效实施。它对财会人员的素质有 更高要求，不仅要求专业技术性、政策性、法制性强，并且还需要 有一定的职业道德水准。
5. 建立财务状况预警机制，加强财务风险预测 建立风险监控、评价和预警系统。通过一系列指标的横向和纵 向数据比较，对财务运作中潜在风险预警预报，提出控制措施，将 可能萌发的财务风险予以化解。
内部控制是一项不断推陈出新、任重而道远的工作，随着时代 的不断变化，内部控制制度也要跟着不断的修改，以达到其有效 性，切实控制各种漏洞的发生。
篇二：学校内部控制工作总结:内部控制工作总结报告
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内部控制工作问题总结及整改措施
新形式下，行政事业单位建立内部控制，是顺应现代管 理发展的需要，加强财务管理的重要措施，也是贯彻落实中 央关于党风廉政建设和反腐败工作新部署、新要求、扎紧制 度笼子的需要，在实施内部控制过程中发现，单位内部控制 工作还存在诸多问题。
一、内部控制建设存在的问题 1.内部控制观念淡薄，对内控制度缺乏正确的认识
对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不 强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内 部控制仅看成是财务部门的事。对建立内部控制缺乏积极 性、主动性。
2.内部控制制度不完善，缺乏系统的内控制度体系 内控制度涉及的范围缺乏全面性，未能包含所有人员和 业务环节，仅局限于财务管理制定、会计核算管理制定，对 内部控制的设计、运行和监督等问题缺乏全面性和深层次的 思考，内控发挥不出应有效果。
3.
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4. 缺乏必要的内部监督机制 对内部控制的监控力度不够，监督考核机制不到位，内
审机构大多与会计部门平行，依附于执行机构，权威性和独 立性不够，对内部审计工作没有给予足够的重视和支持。内 部审计仅限于对财务控制的监督，缺乏对内部控制的设计和 运行的有效性分析，以及做出客观公正的评价。
4.外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检 查不够
目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计 部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进 行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以 及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政 事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机 制。
二、 三、 内部控制的整改措施
1.增强内控意识，强化单位负责人的会计与内控责任 单位负责人在单位内部控制体系中居于主导地位。按照 《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定，单位负责 人是单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位财务会 计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效
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性负主要责任。但要真正确立起单位负责人对财务会计工作 和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，还必须强化 对行政事业单位主要负责人及一些相关领导在内部控制方 面的培训学习。
2.建立健全内控制度 根据《会计法》、《内部控制规范》及相关部门对健全 和完善内部控制的要求，结合自身的业务特点和管理需要建 立合适的内部控制制度。找准失控环节，明确自控重点，重 视伦理道德规范建设，建立良好的单位文化氛围。对于预算 管理、资金拨付与费用支出管理、报销审批程序以及对错误 核算与错误支出的纠正等经济活动方面，确定单位自控的重 点和目标，设立合理的组织结构，确认相关的管理职能和关 系，为每个组织划分责任权限，明确建立授权和分配责任的 方法，因事设人，视能授权，责任到位，且责权对等，以增 加组织的控制意识。
3.加强单位内部审计监督
重视内部审计控制，真正落实责任制，以保证内部会计 控制制度的顺利、有效运行。内部审计控制是对内部会计控 制的再控制。内审部门应将会计控制制度作为审计评审对 象，通过对内部会计控制执行情况的定期检查和监督，及时
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发现内部会计控制中的漏洞和隐患，尤其是要针对发展中财 务及会计核算上出现的新问题、新情况，认真研究，不断发 现和改正问题，可以把风险消灭在萌芽状态，防止经济违规， 这是对单位内控制度执行情况的再监督，也是保护员工的主 要措施。
4. 提高人员素质 单位内部控制的成败关键在于工作人员素质的高低程 度，其素质控制的目的在于保证工作人员具有爱岗敬业的品 质和勤奋、有效的工作能力，从而保证内部控制有效实施。
它对财会人员的素质有更高要求，不仅要求专业技术性、政 策性、法制性强，并且还需要有一定的职业道德水准。
5. 建立财务状况预警机制，加强财务风险预测 建立风险监控、评价和预警系统。通过一系列指标的横 向和纵向数据比较，对财务运作中潜在风险预警预报，提出 控制措施，将可能萌发的财务风险予以化解。
内部控制是一项不断推陈出新、任重而道远的工作，随 着时代的不断变化，内部控制制度也要跟着不断的修改，以 达到其有效性，切实控制各种漏洞的发生。
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篇三：学校内部控制工作总结:内部控制工作总结报告
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内部控制工作问题总结及整改措施
新形式下，行政事业单位建立内部控制，是顺应现代管 理发展的需要，加强财务管理的重要措施，也是贯彻落实中 央关于党风廉政建设和反腐败工作新部署、新要求、扎紧制 度笼子的需要，在实施内部控制过程中发现，单位内部控制 工作还存在诸多问题。
一、内部控制建设存在的问题 1.内部控制观念淡薄，对内控制度缺乏正确的认识 对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不 强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内 部控制仅看成是财务部门的事。对建立内部控制缺乏积极 性、主动性。
2.内部控制制度不完善，缺乏系统的内控制度体系 内控制度涉及的范围缺乏全面性，未能包含所有人员和 业务环节，仅局限于财务管理制定、会计核算管理制定，对 内部控制的设计、运行和监督等问题缺乏全面性和深层次的 思考，内控发挥不出应有效果。
3. 缺乏必要的内部监督机制 对内部控制的监控力度不够，监督考核机制不到位，内 审机构大多与会计部门平行，依附于执行机构，权威性和独
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立性不够，对内部审计工作没有给予足够的重视和支持。内 部审计仅限于对财务控制的监督，缺乏对内部控制的设计和 运行的有效性分析，以及做出客观公正的评价。
4.外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查 不够
目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计 部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进 行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以 及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政 事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机 制。
二、 内部控制的整改措施 1.增强内控意识，强化单位负责人的会计与内控责任 单位负责人在单位内部控制体系中居于主导地位。按照
《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定，单位负责 人是单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位财务会 计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效 性负主要责任。但要真正确立起单位负责人对财务会计工作 和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，还必须强化对 行政事业单位主要负责人及一些相关领导在内部控制方面 的培训学习。
2.建立健全内控制度
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根据《会计法》、《内部控制规范》及相关部门对健全 和完善内部控制的要求，结合自身的业务特点和管理需要建 立合适的内部控制制度。找准失控环节，明确自控重点，重 视伦理道德规范建设，建立良好的单位文化氛围。对于预算 管理、资金拨付与费用支出管理、报销审批程序以及对错误 核算与错误支出的纠正等经济活动方面，确定单位自控的重 点和目标，设立合理的组织结构，确认相关的管理职能和关 系，为每个组织划分责任权限，明确建立授权和分配责任的 方法，因事设人，视能授权，责任到位，且责权对等，以增 加组织的控制意识。
3.加强单位内部审计监督 重视内部审计控制，真正落实责任制，以保证内部会计 控制制度的顺利、有效运行。内部审计控制是对内部会计控 制的再控制。内审部门应将会计控制制度作为审计评审对 象，通过对内部会计控制执行情况的定期检查和监督，及时 发现内部会计控制中的漏洞和隐患，尤其是要针对发展中财 务及会计核算上出现的新问题、新情况，认真研究，不断发 现和改正问题，可以把风险消灭在萌芽状态，防止经济违规， 这是对单位内控制度执行情况的再监督，也是保护员工的主 要措施。
4. 提高人员素质
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单位内部控制的成败关键在于工作人员素质的高低程 度，其素质控制的目的在于保证工作人员具有爱岗敬业的品 质和勤奋、有效的工作能力，从而保证内部控制有效实施。
它对财会人员的素质有更高要求，不仅要求专业技术性、政 策性、法制性强，并且还需要有一定的职业道德水准。
5. 建立财务状况预警机制，加强财务风险预测 建立风险监控、评价和预警系统。通过一系列指标的横 向和纵向数据比较，对财务运作中潜在风险预警预报，提出 控制措施，将可能萌发的财务风险予以化解。
内部控制是一项不断推陈出新、任重而道远的工作，随 着时代的不断变化，内部控制制度也要跟着不断的修改，以 达到其有效性，切实控制各种漏洞的发生。
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篇四：学校内部控制工作总结:内部控制工作总结报告
内部控制工作领导小组方案
大安市新艾里乡学校内 部控制领导小组，负责《 内控规范》贯彻 实施的 组织领导。领导小组下设办公室，办公室设 在财务室，具 体负责制定贯彻实施 内部 控制工作方案，组织协调 有关事项，制 定完善内部控制制度，指导事业 单位开展内控规范工作。
组 长：
高国辉 大安市新艾里乡学校校长 副 组长：
杨子彬 马春英 付永峰 大安市新艾里乡学校副校长 成 员：
金耀光 大安市新艾里乡学校办公室主任 包 玲 大安市新艾里乡学校教导主任 国 娜 大安市新艾里乡学校教导处主任 张东旭 大安市新艾里乡学校教导处副主任 张洪涛 大安市新艾里乡学校大队辅导员 白福成 大安市新艾里乡学校总务主任 王洪波 大安市新艾里乡学校出会计 内部控制风险评估领导小组 成立大安市新艾里乡学校内部控制风险评估领导 小组，由校长担任组长， 副组长由副校长担任， 组员由财务室 、总务处、教导处等相关部门主任组成。
其主要职责：建立大安市新艾里乡学校经济活动风险定期评估 机制，对经济活 动存在的风险进行全面、系统和客观评估，尤其是外部环境、经济活动或管理要 求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估 。
部门预算管理工作领导小组 成立大安市新艾里乡学校预算管理领导小组，组长由校长担任 ，副组长由 财务室人员担任，成员由各处主任组成。负责组织、协调、监控部门预算编制与 执行，做好单位预算管理工作。领导小组下设办公室，办公室设在财务处，负责 部门预算具体管理工作。
国有资产管理工作小组 为规范和加强本单位国有资产监督管理 ，提高财政资金使用效益，确保国有资 产完全完整和有效使用，成立国有资产管理工作小组。组长由校长担任，副组长 由主管财务人员担任。工作小组下设办公室，办公室设在财务室 ，成员由财务 室和副校长组成，负责管理国有资产具体事宜。
组 长：
高国辉 副组长：
杨子彬 马春英 付永峰 成 员：
财务室 统一管理国有资产 副校长 负责监督管理国有资产
篇五：学校内部控制工作总结:内部控制工作总结报告
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内部控制工作问题总结及整改措施
新形式下，行政事业单位建立内部控制，是顺应现代管 理发展的需要，加强财务管理的重要措施，也是贯彻落实中 央关于党风廉政建设和反腐败工作新部署、新要求、扎紧制 度笼子的需要，在实施内部控制过程中发现，单位内部控制 工作还存在诸多问题。
一、内部控制建设存在的问题 1.内部控制观念淡薄，对内控制度缺乏正确的认识 对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不 强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内 部控制仅看成是财务部门的事。对建立内部控制缺乏积极 性、主动性。
2.内部控制制度不完善，缺乏系统的内控制度体系 内控制度涉及的范围缺乏全面性，未能包含所有人员和 业务环节，仅局限于财务管理制定、会计核算管理制定，对 内部控制的设计、运行和监督等问题缺乏全面性和深层次的 思考，内控发挥不出应有效果。
3. 缺乏必要的内部监督机制 对内部控制的监控力度不够，监督考核机制不到位，内 审机构大多与会计部门平行，依附于执行机构，权威性和独 立性不够，对内部审计工作没有给予足够的重视和支持。内
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部审计仅限于对财务控制的监督，缺乏对内部控制的设计和 运行的有效性分析，以及做出客观公正的评价。
4.外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检 查不够
目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计 部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进 行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以 及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政 事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机 制。
二、 内部控制的整改措施 1.增强内控意识，强化单位负责人的会计与内控责任 单位负责人在单位内部控制体系中居于主导地位。按照
《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定，单位负责 人是单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位财务会 计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效 性负主要责任。但要真正确立起单位负责人对财务会计工作 和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，还必须强化 对行政事业单位主要负责人及一些相关领导在内部控制方 面的培训学习。
2.建立健全内控制度
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根据《会计法》、《内部控制规范》及相关部门对健全 和完善内部控制的要求，结合自身的业务特点和管理需要建 立合适的内部控制制度。找准失控环节，明确自控重点，重 视伦理道德规范建设，建立良好的单位文化氛围。对于预算 管理、资金拨付与费用支出管理、报销审批程序以及对错误 核算与错误支出的纠正等经济活动方面，确定单位自控的重 点和目标，设立合理的组织结构，确认相关的管理职能和关 系，为每个组织划分责任权限，明确建立授权和分配责任的 方法，因事设人，视能授权，责任到位，且责权对等，以增 加组织的控制意识。
3.加强单位内部审计监督 重视内部审计控制，真正落实责任制，以保证内部会计 控制制度的顺利、有效运行。内部审计控制是对内部会计控 制的再控制。内审部门应将会计控制制度作为审计评审对 象，通过对内部会计控制执行情况的定期检查和监督，及时 发现内部会计控制中的漏洞和隐患，尤其是要针对发展中财 务及会计核算上出现的新问题、新情况，认真研究，不断发 现和改正问题，可以把风险消灭在萌芽状态，防止经济违规， 这是对单位内控制度执行情况的再监督，也是保护员工的主 要措施。
4. 提高人员素质
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单位内部控制的成败关键在于工作人员素质的高低程 度，其素质控制的目的在于保证工作人员具有爱岗敬业的品 质和勤奋、有效的工作能力，从而保证内部控制有效实施。
它对财会人员的素质有更高要求，不仅要求专业技术性、政 策性、法制性强，并且还需要有一定的职业道德水准。
5. 建立财务状况预警机制，加强财务风险预测 建立风险监控、评价和预警系统。通过一系列指标的横 向和纵向数据比较，对财务运作中潜在风险预警预报，提出 控制措施，将可能萌发的财务风险予以化解。
内部控制是一项不断推陈出新、任重而道远的工作，随 着时代的不断变化，内部控制制度也要跟着不断的修改，以 达到其有效性，切实控制各种漏洞的发生。
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篇六：学校内部控制工作总结:内部控制工作总结报告
行政事业内控评价报告
内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是在实 践中逐步产生、发展和完善起来的，内部控制制度的健全犹 为重要。下面小编收集整理的行政事业内控评价报告，欢迎 阅读参考!! 行政事业内控评价报告一 按照财政部印发的《行政事业 单位内部控制规范(试行)》，以及长岭县贯彻实施《行政事 业单位内部控制规范》工作方案的要求，为进一步提高我局 内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设， 我局对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当 的评价。现将有关贯彻实施情况报告如下：
继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业 单位内控规范动员大会，对全县贯彻实施《内控规范》工作 做动员部署后，我局制定了长岭县卫生局贯彻实施《行政事 业单位内部控制规范》工作方案，成立了贯彻实施行政事业 单位内部控制规范实施、协调领导小组，负责本局贯彻实施 内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。
(一)内部控制的目标和原则 1、内部控制的目标 内部控制是由行政事业单位的领导层和全体职工实施 的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力， 促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和
社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政 策和程序。
我局内部控制的目标是：
(1)合法性管理和服务活动的合法合规 (2)安全性资产安全 (3)可靠性财务报告及相关信息真实、完整 (4)效率性提高管理服务的效率和效果 (5)风险防范排除障碍实现单位发展战略 2、我局建立与实施内部控制应遵循的原则 (1)全面性原则 内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业 及其所属单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的 所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节， 也会变得无用。
(2)重要性原则 内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项 和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等 不同，高风险领域不同。内部控制不能防范所有风险，但要 关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。
(3)制衡性原则 内部控制应当在治理结构、机构设及权责分配、业务流 程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内
部控制的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力分配 合理，约束适当是内部控制的难点。内部控制过于复杂会影 响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运 营效率。
(4)适应性原则 内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险 水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制 不能拷贝，也不能克隆。别人的成功经验，拿过来不一定能 用。行政事业单位发展的不同阶段、外部环境的变化、战略 目标 的调整等，内部控制要随之变动。
(5)成本效益原则 内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本 实现有效控制。内部控制的设计和运行受制于成本与效益原 则。成本小于效益，是任何理性的管理活动都必须遵循的法 则。
3、建立与实施内部控制应包括的要素：
(1)内部环境是行政事业单位实施内部控制的基础。
(2)风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析经营 活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对 策略。
(3)控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用
相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之 内。
(4)信息与沟通是行政事业单位及时、准确地收集、传 递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与 外部之间进行有效沟通。
(5)内部监督是行政事业单位对内部控制建立与实施情 况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺 陷，应当及时加以改进。
1.费用支出缺乏有效控制 行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办 公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准;即使 制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。
2.固定资产控制薄弱 实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的 购得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重 购轻管现象比较普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度， 购的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和 实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。
3.财务管理弱化 财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱 节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未 能对业务部门实施必要的财务控制和监督。票据管理不到位。
未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，挪用公 款问题;对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致 收入不入账、私设“小金库”等问题。
4.岗位设不够合理 由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人 多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业 务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复 核、采购兼保管等现象，出现管理漏洞。
5.预算控制比较薄弱 首先是没有预算或预算编制比较粗糙，部门预算的编制 一般根据当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和 业务进行核定，没有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔 进行核定的要求。其次是预算刚性不够，预算的计划性、科 学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性， 削弱了预算的约束控制力。
1. 内部控制观念淡薄 良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效 运行的基本前提。但一 些单位的领导对内部控制制度重要性的认识还不到位， 内控意识不强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本 了解，把内部控制看成仅是财务部门的事。
2.内部控制制度不完善
财政部制定的《内部会计控制规范》主要是针对企业的， 对行政事业单位的适用性较差;有的单位虽然制定了一系列 内控制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要 的监督，导致有章不循、违章不究，内部控制制度未能发挥 应有的作用。
3.信息与沟通衔接不够 行政事业单位会计集中核算后，由会计核算中心对行政 事业单位集中办理会计核算和监督业务，由于会计主体单位 与核算部门不一致，双方沟通衔接不够，极易形成账物分离 的资产管理现状，造成核算中心管账不管物、核算单位管物 不管账、账物不符的问题，影响单位内部控制制度的有效实 施。
4.管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要 管理人员竞争意识差，缺乏创新精神，业务素质难以满 足实施内部控制和监督的要求。
5.外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检 查不够 目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计 部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进 行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以 及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政 事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机
篇七：学校内部控制工作总结:内部控制工作总结报告
内部控制工作问题总结及整改措施
新形式下，行政事业单位建立内部控制，是顺应现代管理发展 的需要，加强财务管理的重要措施，也是贯彻落实中央关于党风廉 政建设和反腐败工作新部署、新要求、扎紧制度笼子的需要，在实 施内部控制过程中发现，单位内部控制工作还存在诸多问题。
一、内部控制建设存在的问题 1.内部控制观念淡薄，对内控制度缺乏正确的认识 对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发 展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制仅看成是 财务部门的事。对建立内部控制缺乏积极性、主动性。
2.内部控制制度不完善，缺乏系统的内控制度体系 内控制度涉及的范围缺乏全面性，未能包含所有人员和业务环 节，仅局限于财务管理制定、会计核算管理制定，对内部控制的设 计、运行和监督等问题缺乏全面性和深层次的思考，内控发挥不出 应有效果。
3. 缺乏必要的内部监督机制 对内部控制的监控力度不够，监督考核机制不到位，内审机构 大多与会计部门平行，依附于执行机构，权威性和独立性不够，对 内部审计工作没有给予足够的重视和支持。内部审计仅限于对财务 控制的监督，缺乏对内部控制的设计和运行的有效性分析，以及做 出客观公正的评价。
4.外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够
目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门， 大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少 对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质 性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系 完善失去外部推动力和约束机制。
二、 内部控制的整改措施 1.增强内控意识，强化单位负责人的会计与内控责任 单位负责人在单位内部控制体系中居于主导地位。按照《会计
法》和《内部会计控制基本规范》的规定，单位负责人是单位财务 与会计工作的第一责任主体，对本单位财务会计报告的真实性、完 整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。但要真正确 立起单位负责人对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任 主体”意识，还必须强化对行政事业单位主要负责人及一些相关领 导在内部控制方面的培训学习。
2.建立健全内控制度 根据《会计法》、《内部控制规范》及相关部门对健全和完善 内部控制的要求，结合自身的业务特点和管理需要建立合适的内部 控制制度。找准失控环节，明确自控重点，重视伦理道德规范建设， 建立良好的单位文化氛围。对于预算管理、资金拨付与费用支出管 理、报销审批程序以及对错误核算与错误支出的纠正等经济活动方 面，确定单位自控的重点和目标，设立合理的组织结构，确认相关 的管理职能和关系，为每个组织划分责任权限，明确建立授权和分
配责任的方法，因事设人，视能授权，责任到位，且责权对等，以 增加组织的控制意识。
3.加强单位内部审计监督 重视内部审计控制，真正落实责任制，以保证内部会计控制制 度的顺利、有效运行。内部审计控制是对内部会计控制的再控制。
内审部门应将会计控制制度作为审计评审对象，通过对内部会计控 制执行情况的定期检查和监督，及时发现内部会计控制中的漏洞和 隐患，尤其是要针对发展中财务及会计核算上出现的新问题、新情 况，认真研究，不断发现和改正问题，可以把风险消灭在萌芽状态， 防止经济违规，这是对单位内控制度执行情况的再监督，也是保护 员工的主要措施。
4. 提高人员素质 单位内部控制的成败关键在于工作人员素质的高低程度，其素 质控制的目的在于保证工作人员具有爱岗敬业的品质和勤奋、有效 的工作能力，从而保证内部控制有效实施。它对财会人员的素质有 更高要求，不仅要求专业技术性、政策性、法制性强，并且还需要 有一定的职业道德水准。
5. 建立财务状况预警机制，加强财务风险预测 建立风险监控、评价和预警系统。通过一系列指标的横向和纵 向数据比较，对财务运作中潜在风险预警预报，提出控制措施，将 可能萌发的财务风险予以化解。
内部控制是一项不断推陈出新、任重而道远的工作，随着时代 的不断变化，内部控制制度也要跟着不断的修改，以达到其有效性， 切实控制各种漏洞的发生。
篇八：学校内部控制工作总结:内部控制工作总结报告
内部控制工作经验做法及成效
一、提高认识,加强领导 自财政局部署开展内控机制建设工作后,我校高度重视,不等不靠,迅速行动。通过行政 办公会深入开展内控机制建设宣传教育,熟悉了解内控机制建设的重要意义与作用。班子成 员思想统一,干部职工步调一致,为内控机制建设营造了良好氛围。
我校成立了由校长任组长、分管副校长为副组长,其她班子成员为成员的内控机制建设 领导小组,领导小组下设办公室,具体负责风险排查、风险教育、风险识别、风险评估、风 险防控与考核监督等工作,各成员责任明确,各司其职,各负其责。
二、迅速开展自查自纠工作,查找风险点 根据实施方案要求,全校各处室全面梳理业务与职责流程,检查、了解内部控制实际情 况,全面排查风险、查找风险点,为内控工作的有效开展打好基础。
三、梳理职权,优化流程。
我们认真对照相关法律法规与规范性文件,全面梳理、明确了各岗位及人员职责、权限, 明确权力行使的依据、权力运行的规则与范围。按照岗位、环节之间相互关联制约的原则, 对每一项权力事项的分布、结构、重点及运行规律进行认真分析,按照法律法规与工作程序 制作流程图,使权力运行轨迹、工作运转程序更加清晰可见,防止权力运行“脱轨”失控, 促进权力按照科学严密的程序规范运行。
四、构建平台,健全制度 1、制定防范措施。学校内控机制建设领导小组办公室对排查出的各类风险源(点)逐一 登记,深入分析风险成因,将排查出的风险点按照其重要程度与发生的概率,分为“高、中、 低”三个等级,寻找与制定防控的相关制度与依据,制定风险防控要点。
2、营造预警氛围,使相关岗位人员时时处处有风险意识、预警意识,并深刻认识到 “权 力在哪里、风险点就在哪里”、“慢作为、乱作为、不作为都就是风险”,强化了“按程序 执法、按制度办事、按岗位负责”意识。
3、健全完善制度。我们按照“工作有程序,程序有控制,控制有标准”与“事有专管之 人、人有专司之职、时有限定之期”的要求,对现有制度进行梳理;以压缩自由度、增强透 明度、提高可复核度、强化制约度为主要内容,修改、补充、完善相关制度,进一步规范程 序、统一标准,做到用制度管人、管事、管权。
五、严格考评,持续改进 要把内控机制建设工作落到实处,必须以加强监控跟踪考核为手段,不断充实监督体系, 强化“一岗两责”。由个人对照自身岗位风险点进行自查,学校按照日常工作开展考评、督 察,总结工作经验,进一步修正完善廉政风险管理,监测考核制度化、日常化,将风险点与岗 位相匹配,与日常工作相结合,与绩效考核相挂钩,取得了很好的效果。边开展、边总结、边 改进,不断抓好内控机制建设的持续改进工作。
一、学校业务管理活动多样复杂,办学情况逐渐复杂化,经济状况更加多样,内控难度日
益加大。
二、学校内部管理制度观念淡薄,学校管理者与工作人员等把重心放在教育教学上,对财
务内控制度的重要性认识不够,从而影响到执行的内驱力不足。
内部控制工作经验做法及成效
三、学校内部控制改革稍显落后,难以建立起科学的内部控制的评价标准,实施过程重中 也有形式轻实质的情况,执行力度与执行效果打折扣。
四、专业业务能力与水平急需提高。学校管理人员其实都为教育类专业技术人员,而内 部控制工作的专业性很高,要求也很高,实施起来完成表面工作都很困难,更别说切实落到实 处。
五、人员紧缺。我校因为学校性质问题,师资一致处于紧缺状态,难以安排足够的人员到 不同的岗位上,造成极少数岗位分离不彻底。
下一步,我校将进行以下工作进一步做好内部控制工作: 1、进一步加强内部控制工作的宣传与培训,使相关人员不做门外汉、不做外行事。
2、优化实施方案,要求各科室各人员的内控工作重点放到对某项操作行为,抓开始、抓过程、瞧结果上,做到抓日常、 抓基础、抓规范、抓资料积累。
3、加强日常督导,按照标准对各业务人员的工作进行日程督导评价,本着缺什么补什么的原则,进行边整、边改、边研 究、边完善。
4、强化考核约束。评价结束后,对所有评价内容均达到标准分的给予通报表扬与奖励,评价结果同年终考核评价相结 合,与绩效工资挂钩,与职位调整挂钩。
1、加强对各单位特别就是基层单位人员的业务培训与指导; 2、提高领导干部对内控工作的认知与重视; 3、内控工作可由纪委部门牵头,加强考核评价与奖罚力度; 4、把内控工作列为单位常规工作; 5、给单位配备必要的人员岗位,避免事多人少效果差。