篇一：行政事业单位内部控制风险评估报告
东公园街道风险评估报告
根据财政部《关于开展 2018 年度行政事业单位内部控制报告编 报工作的通知》《财会函（2018）11 号》、省财政厅《辽财会（2019） 32 号》和市财政街道《抚财会（2019）18 号》文件精神，我单位组 织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下：
一、风险评估活动组织情况 （一）工作机制
本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下， 由财务科具体组织实施的。为完成工作，经单位领导同意，财务科从 办公室、党政办抽调相关工作人员组成内部控制风险评估小组，专门 从事此次风险评估活动。
（二）风险评估范围 1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务 活动层面风险。
①单位层面风险主要包括以下三个方面：
组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内 部控制管理机制不健全等情况导致的风险；
经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理 或未执行导致的风险；
人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等
导致的风险。
②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括
预算管理风险、收支管理风险、资产管理风险、合同管理风险。
2、本次风险评估所涉及的部门范围 主责部门：内部控制工作领导小组。
配合部门：财务科、办公室、党政办等相关部门。
（三）风险评估的程序和方法 1、风险评估程序 本次风险评估活动，风险评估小组先研究制定了风险评估工作计
划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由各科室负责人参 加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求各科室先进行 自查，查找风险点，研究整改措施，向风险评估小组汇报自查情况；
再次，风险评估领导小组根据各科室的自查情况，选择关键科室和自 查风险点少的科室进行重点检查，对其他科室也进行了快速检查；最 后，根据各科室自查情况和现场检查的工作底稿和收集到的资料，进 行风险分析，组织编写风险评估报告。
2、风险评估方法 本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、 流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风 险。
（四）收集的资料和证据等情况
支持本风险评估报告的主要有风险评估工作底稿，相关文件、会 计凭证、账本复印件，以及各科室的自查情况等。
二、风险评估活动发现的风险因素 （一）单位层面风险因素 单位的部分内控关键岗位的工作人员没有定期轮岗（风险点 A1）。
（二）业务层面风险因素 1、单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导致预算权 威性不足，执行力不够（风险点 B1）；
2、单位未按规定建立票据台帐，不符合财务管理要求（风险点 B2）；
3、单位支出事项未严格按照审批权限执行，不符合收支业务管 理制度要求（风险点 B3）；
4、单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘点， 不符合资产业务管理制度（风险点 B4）。
三、风险分析 1、单位总体风险水平 根据风险评估表对单位各个层面风险进行打分评价，单位总体风 险水平为 25.98（风险最高 100 分），属于偏低水平。
项目
单位 层面
预算 业务
业务层面
收支 业务
资产 管理
合同 管理
标准 100 100 100 100 100
风险值
评估值 22
23
36
28
26
权重 40% 19% 14% 16% 11%
综合 得分
8.8% 4.43% 4.98% 4.88% 2.89%
2、重要和重大风险因素
经对以上风险因素进行分析，以上所列风险因素根据发生可能性
和影响程度列表如下：
风
险
发
B4
生
可 能
B3
性
B1
B2
20%
A1
0
20%
100%
四、关于应对风险的措施建议
1、严格落实关键岗位人员轮岗制度.
2、财务部门根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部
门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并下达至各业务
部门。
2、票据专管员严格按照票据管理制度建立票据台帐。
3、加强对各项支出业务的审查，严格按照审批权限执行并收集 相关的原始资料。
特此报告
财务科 2018 年 12 月 31 日
篇二：行政事业单位内部控制风险评估报告
行政事业单位内部控制风险评估报告
风险评估报告
单位领导：
根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和单位《内 部控制实施办法》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评 估活动，现将结果报告如下：
一、风险评估活动组织情况 （一）工作机制
本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下， 由财务科具体组织实施的。为完成工作，经单位领导同意，财务科从 办公室、人事科、监察室抽调相关工作人员组成内部控制风险评估小 组，专门从事此次风险评估活动。
（二）风险评估范围
1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活 动层面风险。
①单位层面风险主要包括以下三个方面：
组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内 部控制管理机制不健全等情况导致的风险；
经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理 或未执行导致的风险；
人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等
导致的风险。
②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括 预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、 建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。
2、本次风险评估 所涉及的部门范围 主责部门：内部控制工作领导小组。
配合部门：财务科、办公室、人事科、监察室等相关部门。
（三） 风险评估的程序和方法 1、风险评估程序
本次风险评估活动，风险评估小组先研究制定了风险评估工作计 划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由各科室负责人参 加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求各科室先进行 自查，查找风险点，研究整改措施，向风险评估小组汇报自查情况；
再次，风险评估领导小组根据各科室的自查情况，选择关键科室和自 查风险点少的科室进行重点检查，对其他科室也进行了快速检查；最 后，根据各科室自查情况和现场检查的工作底稿和收集到的资料，进 行风险分析，组织编写风险评估报告。2、风险评估方法
本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、 流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险；
采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。
（四）收集的资料和证据等情况
支持本风险评估报告的主要有风险评估工作底稿，相关文件、会 计凭证、账本复印件，以及各科室的自查情况等。二、风险评估活动 发现的风险因素 （一）单位层面风险因素
单位的部分内控关键岗位的工作人员没有定期轮岗（风险点 A1）。
（二）业务层面风险因素
1、单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导致预算权威 性不足，执行力不够（风险点 B1）；
2、单位未按规定建立票据台帐，不符合财务管理要求（风险点 B2）；
3、单位支出事项未严格按照审批权限执行，不符合收支业务管理 制度要求（风险点 B3）；
4、单位在部分资产采购时未严格按规定填写政府采购计划申请表， 仅用供货方清单代替，不符合政府采购业务管理制度（风险点 B4）；
5、单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘点，不 符合资产业务管理制度（风险点 B5）。
三、风险分析 1、单位总体 风险水平
根据风险评估表对单位各个层面风险进行打分评价，单位总体风
险水平为 25.98（风险最高 100 分），属于偏低水平。
2、重要和重大风险因素
经对以上风险因素进行分析，以上所列风险因素根据发生可能性 和影响程度列表如下：
0 20% 100%
四、关于应对风险的措施建议
1、严格落实关键岗位人员轮岗制度.
2、财务部门根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门 提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并下达至各业务部 门。
2、票据专管员严格按照票据管理制度建立票据台帐。
3、加强对 各项支出业务的审查，严格按照审批权限执行并收集相关的原始资料。
4、严格按照批准的政府采购预算和财政专项资金项目预算的编制 要求，在规定的时间和要求内，编制《政府采购计划申请表》，并按 验收方案及时组织验收，填写《政府采购货物验收单》。
特此报告
财务科 ** 年月日
风险评估（1）
第一节 行政事业单位的风险
风险是指组织在未来经营中面临的、可能影响其经营目标实现的 所有不确定性。
风险又分为固有风险和剩余风险。固有风险是指在管理当局未采 取任何措施的情况下组织所面临的风险；而剩余风险则是在管理当局 进行风险应对之后所残余的风险。
在市场经济条件下，市场上的任 何主体都面临着各种外部和内部的风险。
一、行政事业单位的外部风险
行政事业单位是在一定的 __环境中履行自身的社会管理职能和 为社会提供公共服务的活动，其面临以下风险：
1. 法律政策风险。
2. 经济风险。
3. 社会风险。
4. 自然灾害、环境状况等自然环境因素以及其他因素产生的风险。
二、行政事业单位的内部风险因素 行政事业单位经济面临以下内部风险：
1. 管理风险 2. 道德风险 3. 财务风险 4. 营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素以及其他因素 产生的风险。
第二节 行政事业单位的风险评估 风险评估是组织及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制 目标相关的风险,并合理确定风险应对策略。
内部控制中的风险评估的概念有广义和狭义之分。此处的风险评 估是一个比较宽泛的概念，包括了风险管理的全过程，即设置目标、 风险识别、风险分析、风险应对。
就行政事业单位而言，风险评估是指内部控制应该能够有效防范 和遏制履行其职责和自身管理过程中必须面对的风险，或者将风险控 制在可以接受的范围和程度之内。
管理者要对单位的外部风险进行评价和分级，并了解风险变化的 情况；各职能部门应通过每月的管理服务活动分析向管理层汇报其所 了解的风险并提出风险管理方案。
管理层应建立一定的监控和沟通机制，使业务部门将其在日常管 理中意识到的内部风险向管理层及时汇报并提请其注意；同时，内部 审计应采用以风险为导向的审计方法，对单位和个人进行高层次风险 评估，从策略管理机制、核心业务流程以及资源管理机制等方面对单 位的业务流程风险，尤其是内部风险进行评级，并取得适当管理层的 确认。
行政事业单位风险评估是一个持续反复的过程，一次风险评 估并不能一劳永逸。
课堂练习 [多选]
篇三：行政事业单位内部控制风险评估报告
控制建设风险评估报告
根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和单位《内部控制实施 办法》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告 如下：
一、风险评估活动组织情况 （一）工作机制。本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导
小组的领导下，由财务科具体组织实施的。领导小组下设办公室（内控办）专门 从事此次风险评估活动。
（二）风险评估范围
1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面风 险。
①单位层面风险主要包括以下三个方面：
组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理 机制不健全等情况导致的风险；
经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导 致的风险；
人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。
②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风 险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合 同管理风险以及其他风险。
（三）风险评估的程序和方法
1、风险评估程序。风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风 险评估的目标和任务；其次组织召开了由直属单位及各科室的负责人参加的动员 会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求直属单位及各科室先进行自查，查 找风险点，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据直属单 位及各科室的自查情况，选择关键单位（科室）和自查风险点少的单位（科室）
进行重点检查，对其他单位（科室）也进行了快速检查；最后，根据直属单位和 各科室的自查情况、现场检查的工作底稿及收集到的资料，进行风险分析，组织 编写风险评估报告。
2、风险评估方法。本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实 地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险；
采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。
二、风险评估活动发现的风险因素
（一）单位层面风险因素。单位的部分内控关键岗位的工作人员
没有定期轮岗。
（二）业务层面风险因素
1、单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导致预算权威性不足， 执行力不够；
2、单位未按规定建立票据台帐，不符合财务管理要求；
3、单位支出事项未严格按照审批权限执行，不符合收支业务管理制度要求；
4、单位在部分资产采购时未严格按规定填写政府采购计划申请表，仅用供 货方清单代替，不符合政府采购业务管理制度；
5、单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘点，不符合资产 业务管理制度。
三、风险分析
1、单位总体风险水平。根据风险评估表对单位各个层面风险进行打分评价，
单位总体风险水平为（风险最高 100 分），属于偏低水平。
项目
标准风 险值
单位层 面
100
预算业 务 100
收支业 务 100
业务层面
政府采 购 100
资产管 理 100
建设项 目 100
合同管 理 100
评估值 22
21
37
24
30
40
23
权重
40%
15%
10%
8%
12%
8%
7%
综合得 分
2、重要和重大风险因素 风险分析是针对已经识别的风险进行分析，分析其产生原因、发生的可能性 及影响后果等。对风险分析的结果应进行衡量，需要有计量风险的依据。重庆市 某某区某某单位依据定性分析方法和定量分析方法判别风险发生可能性及影响 后果标准分为五个级别，1-极低、2-低、3-中等、4-高、5-极高。
风险发生可能性评估标准
风险发生可能性
评估方法
评估标准
极低
低
中等
高
极高
针对日常工作中可能发生 一般情况下 极少情况 某 些 情 况 较多情况下
定量方法
经常
的潜在的风险
发生
下发生 下发生 发生
定性方法
适用于可以通过历史数据
发生概率
发生概率
发 生 概 率发生概率为发生概率为
统计出一定时期内风险发
为
10%以下
为 30%-70% 70%-90% 90%以上
生概率的风险
10%-30%
风险发生可能性评估标准 管理者在分析风险时应高度重视风险发生时点及影响后果的严重程度。同时 还要关注发生概率低而影响后果严重，或影响小而发生概率高的风险。以便采取 有效控制措施。
3、风险影响程度是指事件发生对单位所造成的广度与深度也确定为五个级 次，分别为极低、低、中、高、极高，依次对应 1、2、3、4、5 分。评价风险， 是在识别分析风险的基础上，根据确定的“风险计量分级标准”对风险进行分类 排序。将风险分为高（红色）、中（黄色）、低（浅灰色）三类。见下表所示：
衡量风险危害等级标准
发生可能性
影响后果
极低
低
中等
高
极高
3%以下 1
3%-8% 2
8%-15% 15%-25% 25%以上
基本可能
80%-<100%
15
20
25
很可能
60%-80%
12
16
20
有可能
40%-60%
12
15
不太可能
20%-40%
极小
0->20%
注：影响后果中的 3%.~25%是指影响预算额度的百分比。或影响工程项目进
度的比率。影响后果也可按：极小、不太可能、有可能、很可能、基本可能灾难
性的分类。
4、通过对本单位经济活动梳理分析，形成了以下几大类经费支出事项。
经费支出事项表
序 经费支出大类
号
经费支出具体事项
1 人员经费
基本工资、津贴补贴、奖金、其他社会保障缴费、绩效工资，机关事业单位基本养老 保险缴费、职业年金缴费、其他工资福利支出
2 公用经费
办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、劳务费、工会经 费、其他交通费用、其他商品和服务支出
3 公务接待经费 公务接待费用、住宿费、餐费、交通费
公务车用车运
购置费、保险费、维修保养、油料、路桥、洗车费、停车费、其他费用
行维护费
5 出国经费
按文件规定
对个人和家庭
公积金、抚恤费、其他对个人和家庭补助和支出
补助支出
7 采购
货物、服务
经费支出事项表
四、关于应对风险结果的利用
1、严格落实关键岗位人员轮岗制度. 2、财务科根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出 需求，将预算指标按照部门进行分解，并下达至各业务部门。
2、票据专管员严格按照票据管理制度建立票据台帐。
3、加强对各项支出业务的审查，严格按照审批权限执行并收集相关的原始 资料。
篇四：行政事业单位内部控制风险评估报告
内部控制风险评估报告
根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》 等有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活 动，现将结果报告如下：
一、风险评估活动组织情况 （一）工作机制 本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组 的领导下，由财务科、综合科具体组织实施的。为完成工 作，经单位领导同意，财务科、综合科抽调相关工作人员 组成内部控制风险评估小组，专门从事此次风险评估活动。
（二）风险评估范围 1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风 险和业务活动层面风险。
①单位层面风险主要包括以下四个方面：
组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责 不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险；
经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策 程序不合理或未执行导致的风险；
人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任 能力不足等导致的风险。
信息系统风险：内控信息系统建设不完善、信息系统 信息更新不及时等导致的风险。
②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风 险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理 风险、资产管理风险、合同管理风险以及其他风险。
2、本次风险评估所涉及的部门范围 主责部门：内部控制工作领导小组。
配合部门：财务科、综合科。
（三）风险评估的程序和方法 1、风险评估程序 本次风险评估活动，风险评估小组先研究制定了风险 评估工作计划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召 开了由各科室负责人参加的动员会，对风险评估活动做出 了动员和安排，要求各科室先进行自查，查找风险点，研 究整改措施，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险 评估领导小组根据各科室的自查情况，选择关键科室和自 查风险点少的科室进行重点检查，对其他科室也进行了快 速检查；最后，根据各科室自查情况和现场检查的工作底 稿和收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报 告。
2、风险评估方法
本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、 实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和 访谈等方法以识别风险；采用了概率分析法、情景分析法 以分析风险。
（四）收集的资料和证据等情况 支持本风险评估报告的主要有风险评估工作底稿，相 关文件、会计凭证、账本复印件，以及各科室的自查情况 等。
二、风险评估活动发现的风险因素
（一）单位层面风险因素 1、单位没有对重点领域的关键岗位，建立干部交流和 定期轮岗制度。
2、对不具备轮岗条件的岗位或人员的业务活动，没有 进行专项审计 （二）业务层面风险因素 1、单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导 致预算权威性不足，执行力不够；
2、单位资产清查存在部分往来长期挂账状况，未能及 时清理。
三、风险分析 单位总体风险水平：
根据风险评估表对单位各个层面风险进行打分评价， 单位总体风险水平为 25（风险最高 100 分），属于偏低水 平。
经对以上风险因素进行分析，以上所列风险因素根据发生 可能性和影响程度列表如下：
四、关于应对风险的措施建议 1、制定并落实重点领域关键岗位人员轮岗制度. 2、对不具备轮岗条件的岗位或人员的业务活动，要定 期进行专项审计。
3、财务部门根据同级财政部门批复的预算和单位内部 各业务部门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分 解，并下达至各业务部门。
4、及时进行资产清查，及时清理往来账款。
特此报告！
内部控制风险评估小组 2020 年 4 月 1 日
篇五：行政事业单位内部控制风险评估报告
控制建设风险评估报告
根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和单位《内部控制实施 办法》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告 如下：
一、风险评估活动组织情况 （一）工作机制。本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导
小组的领导下，由财务科具体组织实施的。领导小组下设办公室（内控办）专门 从事此次风险评估活动。
（二）风险评估范围
1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面风 险。
①单位层面风险主要包括以下三个方面：
组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理 机制不健全等情况导致的风险；
经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导 致的风险；
人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。
②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风 险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合 同管理风险以及其他风险。
（三）风险评估的程序和方法
1、风险评估程序。风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风 险评估的目标和任务；其次组织召开了由直属单位及各科室的负责人参加的动员 会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求直属单位及各科室先进行自查，查 找风险点，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据直属单 位及各科室的自查情况，选择关键单位（科室）和自查风险点少的单位（科室）
进行重点检查，对其他单位（科室）也进行了快速检查；最后，根据直属单位和 各科室的自查情况、现场检查的工作底稿及收集到的资料，进行风险分析，组织 编写风险评估报告。
2、风险评估方法。本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实 地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险；
采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。
二、风险评估活动发现的风险因素
（一）单位层面风险因素。单位的部分内控关键岗位的工作人员
没有定期轮岗。
（二）业务层面风险因素
1、单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导致预算权威性不足， 执行力不够；
2、单位未按规定建立票据台帐，不符合财务管理要求；
3、单位支出事项未严格按照审批权限执行，不符合收支业务管理制度要求；
4、单位在部分资产采购时未严格按规定填写政府采购计划申请表，仅用供 货方清单代替，不符合政府采购业务管理制度；
5、单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘点，不符合资产 业务管理制度。
三、风险分析
1、单位总体风险水平。根据风险评估表对单位各个层面风险进行打分评价，
单位总体风险水平为 25.98（风险最高 100 分），属于偏低水平。
项目
标准风 险值
单位层 面
100
预算业 务 100
收支业 务 100
业务层面
政府采 购 100
资产管 理 100
建设项 目 100
合同管 理 100
评估值 22
21
37
24
30
40
23
权重
40%
15%
10%
8%
12%
8%
7%
综合得 8.8
3.15
3.7
1.92
3.6
3.2
1.61
分
2、重要和重大风险因素
风险分析是针对已经识别的风险进行分析，分析其产生原因、发生的可能性
及影响后果等。对风险分析的结果应进行衡量，需要有计量风险的依据。重庆市
某某区某某单位依据定性分析方法和定量分析方法判别风险发生可能性及影响
后果标准分为五个级别，1-极低、2-低、3-中等、4-高、5-极高。
风险发生可能性评估标准
风险发生可能性
评估方法
评估标准
极低
低
中等
高
极高
针对日常工作中可能发生 一般情况下 极少情况 某 些 情 况 较多情况下
定量方法
经常
的潜在的风险
发生
下发生 下发生 发生
定性方法
适用于可以通过历史数据
发生概率 发 生 概 率
发生概率
发生概率为 发生概率为
统计出一定时期内风险发
为
为
10%以下
70%-90% 90%以上
生概率的风险
10%-30% 30%-70%
风险发生可能性评估标准 管理者在分析风险时应高度重视风险发生时点及影响后果的严重程度。同时 还要关注发生概率低而影响后果严重，或影响小而发生概率高的风险。以便采取 有效控制措施。
3、风险影响程度是指事件发生对单位所造成的广度与深度也确定为五个级 次，分别为极低、低、中、高、极高，依次对应 1、2、3、4、5 分。评价风险， 是在识别分析风险的基础上，根据确定的“风险计量分级标准”对风险进行分类 排序。将风险分为高（红色）、中（黄色）、低（浅灰色）三类。见下表所示：
衡量风险危害等级标准
影响后果
发生可能性
极低
低
中等
高
极高
3%以下 3%-8% 8%-15% 15%-25% 25%以上
基本可能 80%-<100%
15
20
25
很可能
60%-80%
12
16
20
有可能
40%-60%
12
15
不太可能
20%-40%
极小
0->20%
注：影响后果中的 3%.~25%是指影响预算额度的百分比。或影响工程项目进 度的比率。影响后果也可按：极小、不太可能、有可能、很可能、基本可能灾难 性的分类。
4、通过对本单位经济活动梳理分析，形成了以下几大类经费支出事项。
经费支出事项表
序 经费支出大类
号
经费支出具体事项
1 人员经费
基本工资、津贴补贴、奖金、其他社会保障缴费、绩效工资，机关事业单位基本养老 保险缴费、职业年金缴费、其他工资福利支出
2 公用经费
办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、劳务费、工会经 费、其他交通费用、其他商品和服务支出
3 公务接待经费 公务接待费用、住宿费、餐费、交通费
公务车用车运
购置费、保险费、维修保养、油料、路桥、洗车费、停车费、其他费用
行维护费
5 出国经费
按文件规定
对个人和家庭
公积金、抚恤费、其他对个人和家庭补助和支出
补助支出
7 采购
货物、服务
经费支出事项表
四、关于应对风险结果的利用
1、严格落实关键岗位人员轮岗制度. 2、财务科根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出 需求，将预算指标按照部门进行分解，并下达至各业务部门。
2、票据专管员严格按照票据管理制度建立票据台帐。
3、加强对各项支出业务的审查，严格按照审批权限执行并收集相关的原始 资料。
篇六：行政事业单位内部控制风险评估报告
重庆市巴南区建新小学校 内部控制风险评估报告
根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部 关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的有 关精神，按照《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础 性评价工作的通知》要求，在本单位内部控制建设领导小组 的指导下，由单位实际在内控牵头科室具体组织实施，对本 单位开展了风险评估活动，具体情况如下：
一、风险评估范围 我们对本单位内部控制进行了全方位风险评估，包括：
单位层面风险和业务活动层面风险。
二、主要关注风险点 （一）单位层面 1.经济活动的决策、执行、监督未实现有效分离，权责 不明、不相容职责未分离等。
2.内部监督机制弱化，导致经济业务活动决策不科学或 不合理；
3.信息系统没有覆盖经济业务活动的所有方面，从而影 响单位运行效率。
（二）业务层面 业务层面风险主要关注点包括：预算管理、收支管理、 政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理六大经 济活动存在的风险。
三、发现的风险因素 （一）单位层面风险因素 1.未建立风险评估机制。
2.单位的部分内部控制关键岗位未建立轮岗机制。
3.单位的部分内部控制未嵌入信息系统。
（二）业务层面风险因素 1.预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建 设项目管理、合同管理六大经济活动的制度不够完善。
2.部份已建立的制度未得到有效执行。如：单位预算未 分解下达到各业务部门，可能导致预算执行力不够；单位未 按规定定期对固定资产进行核查盘点。
四、风险应对措施的建议 （一）单位层面内控制度差异改进建议 1.建议建立内控风险评估机制，对经济活动存在的风险 进行全面、系统和客观评估。经济活动风险评估至少每年进 行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的， 应及时对经济活动风险进行评估。单位开展经济活动风险评 估应当成立风险评估工作小组，财务分管主任担任组长。经 济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领 导班子，提醒领导班子及时完善内部控制。
2. 建议建立健全单位内部控制关键岗位培训、轮岗、 评价机制，对重点领域的关键岗位资格能力进行审查。在健 全岗位设置、规范岗位管理、加强岗位胜任能力评估的基础 上，通过明确轮岗范围、轮岗条件、轮岗周期、交接流程、 责任追溯等要求，建立干部交流和定期轮岗制度；对于不具
备轮岗条件的部分岗位，可采用专项审计方式不定期进行监 督检查。
（二）业务层面内控制度差异改进建议 1.对六大经济业务活动制度中部分领域制度不完善的 等进行补充、完善。
2.根据重庆市财政局内控体系建设标准、重庆市财政局 内控评价指标等文件对本单位制度进行改进完善，提高制度 及流程的可操作性。
3.加强对内部控制制度的执行力。
五、风险评估结果利用 针对本次风险评估结果的相关风险点及存在的问题，需 进一步分析及整理，将评估的风险点纳入单位内控制度完善 的计划中。
重庆市巴南区建新小学校 2018 年 4 月 25 日
篇七：行政事业单位内部控制风险评估报告
行政事业单位内部控制风险评估报告 按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》，以及两当县贯彻 实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案的要求，为进一步提高我院内部管 理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我院对本单位的内部控制 进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关贯彻实施情况报告如下：
一、准备工作 我院制定了兴化乡卫生院《行政事业单位内部控制规范》工作方案，成立了 贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小组，本院贯彻实施内控工 作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。
二、贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》目标和原则 (一)内部控制的目标和原则 1、内部控制的目标 内部控制是由院长和全体职工实施的、旨在提高卫生院管理服务水平和风险 防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众 利益，实现卫生院服务目标所制定的政策和程序。
我院内部控制的目标是：
(1)可靠性财务报告及相关信息真实、完整 (2)效率性提高管理服务的效率和效果 (3)风险防范排除障碍实现单位发展战略 2、我院建立与实施内部控制应遵循的原则 (1)全面性原则 (2)重要性原则 (3)制衡性原则 (4)适应性原则 (5)成本效益原则 3、建立与实施内部控制应包括的要素：
(1)内部环境是行政事业单位实施内部控制的基础。
(2)风险评估是事业单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目 标相关的风险，合理确定风险应对策略。
(3)控制活动是事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和 方法，将风险控制在可承受范围之内。
(4)信息与沟通是事业单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息， 并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。
(5)内部监督是事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内 部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
三、当前内部控制存在的主要问题 1. 对内部会计控制的监控力度不够
内部会计控制的执行情况由内部会计控制执行部门自行监督检查，导致监 控力度不够，影响了内部会计控制作用的发挥。虽然设立了内部审计机构，但对 内部审计工作没有给予足够的重视和支持，不能正确审计和鉴定会计资料和其他 有关资料的正确性和真实性，主要原因在于内部审计人员不能认真履行内部审计 的职责和权限，不能坚持内部审计的准则和原则，不能遵循内部审计的基本程序， 不能正确运用审计方法，没有如实、公正地编写审计报告。
2.国有资产使用效率低下，流失比较严重 单位内部部门之间对国有资产管理相互脱节，部分财务部门未建立固定资
产明细账，每年只管经费收支，不管家底多少；后勤部门只管发放而不清楚资产 价值和实物分布情况；使用部门只用不管。长此以往，造成国有资产管理与财务 管理严重脱节，致使存量不实，账实不符，责任不清。
3. 内部控制意识不强，执行力不够 良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证。由于缺乏内
部会计控制理念，对建立健全单位内部控制的重要性和现实意义认识不够，不重 视内部会计控制制度系统的建设，简单地将财政的部门预算控制等同于内部控 制。虽建立了内控系统但不尽合理，生搬硬套，没有从自身实际情况出发。甚至 流于形式，弱于执行。
四、行政事业单位内部控制薄弱的主要原因 1. 内部控制观念淡薄 2.内部控制制度不完善 3.信息与沟通衔接不够 4.管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要
(二) 风险评估 风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析管理服务活动中与实现内部控 制目标相关的风险，并合理确定风险的应对策略。风险因素、风险事件和风险结 果是风险的基本构成要素，风险因素是风险形成的必要条件，是风险产生和存在 的前提。
行政事业单位的风险评估程序应该考虑相关风险的迹象，可能影响单位目标 实现的外部和内部因素，并且这些程序应该分析风险，并且提供一个管理风险的 基础，源于风险意识的风险管理主要包括风险分析、风险评价与风险控制三大部 份。
风险具有不确定性，受多种事件发生的概率所决定。因此，预测和防范有一 定难度。追求风险与收益的均衡优化。
1、风险控制目标 内部控制是为实现组织的目标，因而，风险控制是为实现组织的目标服务的。
行政事业单位要根据管理和服务要实现的目标，评估影响目标实现的相关风险， 分析原因。
为有效实施风险控制，我院组织相关人员按一定程序组织实施风险评估和应 对工作。风险控制组织实施的流程是：①制定风险管理规划;②风险辩识;③风险 评估;④风险管理策略方案选择;⑤风险管理策略实施;⑥风险管理策略实施评 价。
2、风险承受能力 事业单位开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外 部风险，确定相应的风险承受度。风险承受度是事业单位能够承担的风险限度， 包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。
完全规避各种风险是不可能的，这种认识不符合辩证思维。因而，事业单位 应当评价单位的风险承受能力，以确定当外部或内部因素变化带来风险时，哪些 风险是可以承受的，哪些风险必须规避和防范。
风险承受能力与事业单位管理服务活动的性质、社会影响、权利责任、经济 后果、等相关。工作性质特殊、社会影响大、经济后果严重的单位，风险承受能 力小，反之，风险承受能力可能大一些。
风险承受能的评价取决于风险可能造成的损失与规避风险所发生的支出或 成本相关，包括经济成本、社会成本、政治成本等
3、风险识别 风险识别是发现风险和评估风险大小的程序。事业单位的风险识别和评估程 序应该考虑相关风险的迹象，包括管理层面和服务活动层面。风险识别和评估程 序应该考虑可能影响目标实现的外部和内部因素，并且应该分析风险。
篇八：行政事业单位内部控制风险评估报告
行政事业单位内部控制评价报告
行政事业单位内部控制评价报告是怎样的，以下是聘才 网小编精心整理的相关内容，希望对大家有所帮助!
行政事业单位内部控制评价报告 为进一步指导和促进泾县各行政事业单位顺利开展内
部控制基础性评价工作，推动各单位于 XX 年底前如期完成 内部控制建立与实施工作，根据财政部《关于开展行政事业 单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会〔XX〕11 号)、 省财政厅《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作 的实施意见》(财会〔XX〕1031 号)要求，决定成立泾县行政 事业单位内部控制基础性评价工作领导小组，成员组成名单 如下：
一、领导小组 组 长：丁 ** 总会计师 副组长：江 ** 预算股 股长 王 ** 会计股(行政审批股) 股长 成 员：卫 ** 综合股 股长 汪 ** 行财股 股长 曹 ** 社保股 股长 余 ** 农业股 股长 查 ** 经建股 股长
查 ** 企业股 股长 领导小组负责组织领导全县内部控制基础性评价的实 施工作，研究解决实施工作中出现的重大问题，指导建立适 合我县实际情况的内部控制基础性评价体系。
二、领导小组办公室 内部控制基础性评价工作领导小组下设办公室，办公 室工作由会计股牵头，王慧兼任办公室主任。负责制定内部 控制基础性评价工作实施方案，指导督查评价工作有效开展， 协调工作中遇到的问题，汇总评价工作报告以及其他日常事 务。
县直各单位，各乡镇财政所、分局：
为贯彻落实省财政厅、监察厅、审计厅《关于全面推 进行政事业单位内部控制建设的实施意见》(财会〔XX〕212 号)文件精神，进一步指导和促进各单位开展内部控制建立 和实施工作，根据财政厅《关于开展行政事业单位内部控制 基础性评价工作的实施意见》(财会〔XX〕1031 号)要求，结 合我县实际，提出如下工作方案：
一、工作目标 内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设 之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础 情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价工 作，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，围绕重点工
作开展内部控制体系建设;同时，发现单位现有内部控制基 础的不足之处和薄弱环节，通过“以评促建”的方式，推动 各单位于 XX 年底前如期完成内部控制建立与实施工作。
二、基本原则 (一)坚持全面性原则。内部控制基础性评价应当贯穿 于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业 务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。
(二)坚持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全 面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特 别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可 能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单 位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。
(三)坚持问题导向原则。内部控制基础性评价应当针 对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风 险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工 作的方向和重点。
(四)坚持适应性原则。内部控制基础性评价应立足于 单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、 经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用 以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。
三、主要任务 (一)组织动员。各行政事业单位应当于 XX 年 8 月中旬，
全面启动本单位内部控制基础性评价工作，研究制订具体实 施方案，精心组织本单位积极开展内部控制基础性评价工作。
(二)开展评价。各行政事业单位应当于 XX 年 9 月底前， 按照本实施办法的要求，以《行政事业单位内部控制规范(试 行)》(财会〔20**〕21 号)为依据，在单位主要负责人的直 接领导下，按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评 分表》及其填表说明(见附件 2 和附件 3)，组织开展内部控 制基础性评价工作。
(三)评价报告及其使用。各单位应将包括评价得分、 扣分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部 控制基础性评价报告(参考格式见附件 4)向单位主要负责人 汇报，以明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向， 确保在 XX 年底前顺利完成内部控制建立与实施工作。各单 位可以将本单位内部控制基础性评价得分与同类型其他单 位进行横向对比，通过对比发现本单位内部控制建设的不足 和差距，并有针对性地加以改进，进一步提高内部控制水平 和效果。
县直部门应当在部门本级及各所属单位内部控制基础 性评价工作的基础上，对本部门的内部控制基础情况进行综 合性评价，形成本部门的内部控制基础性评价报告，作为 XX 年决算报告的重要组成部分向县财政局报告。
(四)总结经验。县直各单位、各乡镇财政所(分局)应
当于 XX 年 11 月 20 日前，向县财政局(会计股)报送单位内 部控制基础性评价工作总结报告。总结报告内容包括本单位 及系统开展内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成 效、存在的问题、工作建议及典型案例等。
四、有关要求 (一)加强组织领导。成立霍邱县行政事业单位内部控 制基础性评价工作领导小组(名单附后，附件 1)，负责具体 组织实施我县内部控制基础性评价工作。县直各单位、乡镇 财政所(分局)要成立领导小组，制定实施方案，做好前期部 署、部门协调、进度跟踪、指导督促。各行政事业单位要充 分认识做好内部控制基础性评价工作的重要意义，切实加强 对本单位内部控制基础性评价工作的组织领导。在建立实施 内部控制的基础上，认真对照，真实完整地填写内部控制基 础性评价表和评价报告。
(二)加强宣传督查。县直各单位，各乡镇财政所(分局) 要切实加强对本单位本地区内部控制基础性评价工作的宣 传督查。要认真做好宣传报道、信息报送等工作，汇总基础 性评价表和评价报告，总结经验成果。要加强对本单位内部 控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，确保 内部控制建立实施和基础性评价工作按期完成。
(三)加强协调联动。财政、监察、审计等相关部门， 要加强会商和信息共享，协调联动，建立联合工作机制，加