篇一：事业单位内部控制自我评价报告新
企业内部控制制度的监督评价
加强企业内部控制制度建设,是完善公司治理的关键环节和经营管理的重要 举措,是保证企业生产经营得以顺利实施的重要手段,在企业发展壮大中具有举 足轻重的作用。企业只有建立、健全并执行行之有效的内部控制制度,才能够获 得持续稳定地发展。
一、企业内部控制的内涵 1、企业内部控制的定义 所谓内部控制,是指企业为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全与 完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和 实施的政策、措施及程序。广义地讲,一个企业的内部控制是指企业的内部管理 控制系统,包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制 按其控制的目的不同,可以分为会计控制和管理控制,会计控制是与保护财产物 资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制;管 理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行,促进经营活动的经济性、效率性、 效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、 互不相容的,有些控制措施既可以用于会计控制,也可用于管理控制。
2、内部控制的目标 一是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性以及经济信息和财 务报告的可靠性。其主要作用在于有助于管理者实现企业经营方针和目标。
二保护企业各项资产的安全和完整,防止资产流失;保证业务经营信息和财 务会计资料的真实性和完整性。
三是保证单位内财务活动的合法性。良好的内部控制虽然能够达到上述目标, 需要持续不断地改进与完善。
3、监督评价的目标 如何实现内部控制的基本目标，需要通过内部控制的监督评价来完成。要求 对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制设计和运行的有效性， 发现内部控制缺陷，提出改进措施并监督整改的过程。主要包括对建立并执行内 部控制的整体情况进行持续性检查评价，对内部控制的某一方面或者某些方面进 行专项检查评价，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。通过
开展内部监督评价工作，提高内部控制设计和执行的有效性；促进内部控制体系 的持续优化和完善，提升企业市场形象和公众认可度。
二、企业内部控制实施监督评价存在的问题及现状分析 当前,我国企业大部分建立了内部控制制度,但是在运行过程中仍然存在一 些问题,如监督缺失，难以对内部控制的有效性进行评价；内部监督无效，难以 客观评价内部控制的有效性；内部监督运行不力，难以发现内部控制缺陷；人力 资源开发不力，员工素质无法满足内部监督评价的需要；激励约束机制不合理、 绩效考核制度不当，导致工作效率低下。
科学有效的内部控制制度在监督评价过程应该达到:第一,监督评价涉及企 业经营的各个环节和方面,不留下控制死角,也就是说企业的各项经营管理活动 均应纳入内部控制范围。第二,事权划分明确具体,具有很强的操作性,作为一种 制度要能真正成为企业员工的行为规范,操作方便。第三,监督评价的程序规范, 把对经营管理过程的控制放在突出的地位,通过控制,防患于未然。第四,具有良 好的控制效果,内部控制的功能得到有效发挥。而现实工作中存在的问题究起原 因，可能检查与评价工作流程设计不合理或控制不当，导致对内部控制制度及执 行情况评价不恰当；可能各项内部控制制度的检查评价工作存在随意性；可能年 度财务决算对内部控制制度的执行情况对外披露的信息失当而受到外部监管机 构的处罚。
为此，需要根据财政部有关企业内部控制基本规范，并结合企业内部控制制 度的实际，规范内部控制的监督评价工作，确保检查评价工作按规定程序和适当 授权进行，实现预期目标；确保检查评价工作的方法和标准一致，减少检查评价 工作的随意性；确保企业在年度财务决算中恰当披露内部控制制度执行情况，符 合国家有关法律法规和外部监管机构的要求，并促进各项内部控制制度的不断改 进、完善和严格执行。
三、完善企业内部控制检查评价的主要措施 1、优化人力资源配置，完善内控组织结构。
建立和完善组织架构，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，相应成立 和确定检查评价领导小组和工作组。
2、优化调整管理模式，符合内控发展战略。
企业针对管理体制、机制及管理模式等方面实施改进，根据年度工作计划、 全面预算、业绩管理等机制和流程来战略规划、细化内控制度；各业务板块结合 自身特点，进一步总结完善现有的管理体系和方式方法，按照业务板块编制投资 计划、生产经营计划、项目规划、市场营销计划、科研开发规划、安全环保计划、 节能规划、人力资源规划、信息系统规划等，指导企业的经营运作，形成各具特 色的运行模式，为发展战略的有效实施提供强有力的支撑。
3、优化内控评价体系，实行整体的动态监控。
内部控制执行情况的准确评价会增强企业监督评价的科学性和可靠性，内控 办公室评价企业时还可将财务、审计部门或社会审计中介机构在本年度开展的财 务稽核、财务（决算）审计中对企业内部控制执行情况所进行的检查评价结果纳 入评价范围。
整合内外部资源，借助中介机构和外部专家的力量，通过多种信息渠道进行 资料收集，对内外部环境进行充分的监督评估和分析，形成企业自我评价、企业 外部评价的一个体系，并按企业自我评价得分权重 40%、企业外部评价得分（如 上级主管部门或两三家有评价得分则取平均得分）权重 60%计算，得出新的综合 得分和评价结果，为充分履行职责提供专业咨询意见和最妥当评价。
每年整体修订完善内控制度，实现动态调整与评估，评估过程中尤其对企业 内部优势和薄弱环节进行系统化分析、对核心能力进行动态分析，形成科学有效 的内控制度和制衡机制，有效防范和化解各种内控工作风险。
篇二：事业单位内部控制自我评价报告新
行政事业单位内部控制自我评价报告
篇一：24-行政事业单位内部控制评价-1 内部监督与评价（1） 第一节 内部监督概述 内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查， 评估控制的设计和运作情况，评价内部控制的有效性。
内部监督是内部控制体系中不可或缺的一部分，是内部 控制得到有效实施的有力保障，具有非常重要的地位。
内部控制本身也存在其固有的、不可避免的局限性，主 要表现为：
1. 设计良好的内部控制可能由于单位内部行使控制职 能的人员滥用职权、相互串通、蓄意营私舞弊而失去作用。
2. 内部控制是由人建立、行使的，如果单位内部行使 控制职能的人员在心理和技能上未能达到实施内部控制的 基本要求，对控制的程序、措施经常误解、误判，那么再好 的内部控制也很难充分发挥作用。
3. 单位在设计和实施内部控制时，通常会考虑成本效 益的原则。当实施某项业务的控制成本大于控制效果时，就 没有必要设置控制环节或措施，这样某些小错弊的发生就可 能得不到控制。
4. 内部控制一般都是针对常规业务设置的，且具有相
对稳定性，因此对于不经常发生或未预计到的业务，原有控 制可能不适用。
为此需要对内部控制运行情况实施必要的监督检查，发 现其不足和问题乃至于缺陷，从而完善内部控制，提高内部 控制的有效性。
第二节内部监督的方式 单位应该制定相应的管理规定，对内部控制监督检查进 行规范，以保证内部控制体系安全、稳健、有效地运行。单 位应当加强对内部控制及其实施情况的监督。内部监督的施 行方式包括日常监督和专项监督两种。
一、内部监督的施行方式 （一） 日常监督（持续性监督检查） 日常监督，即持续性监督检查，是指单位对建立和实施 内部控制的整体情况所进行的常规的、连续的、全面的、系 统的、动态的监督检查。
（二）专项监督（个别评价） 专项监督，即个别评价，是指在单位发展战略、组织结 构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或 变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对 性 的监督检查。
日常监督和专项监督检查应当有机结合。
二、制定内部控制缺陷认定标准并对内部控制缺陷进行 认定和报告
行政事业单位在对内部控制进行内部监督发现内部控 制缺陷时，需要对内部控制的缺陷进行认定和报告。
为此，行政事业单位应当根据自身的实际情况，制定本 单位内部控制缺陷认定标准。
三、开展内部控制有效性的自我评价 内部控制的自我评价是对整个内部控制系统进行的评 价活动，可以等同于个别评价。
行政事业单位对内部控制 活动进行日常监督和专项监督，前者结合各项业务活动分散 进行内部监督，后者针对内部某一特定业务或某一特定领域 或部门进行局部内部监督。
由于内部控制体系是一个整 体，内部控制体系的各组成部分相互配合发挥作用，因此还 需要对内部控制整个系统整体进行评价，以论证其有效性。
第三节 内部监督的组织结构 不同的单位管理模式具有不同的内部监督机制，而不同 的内部监督机制下的内部监督组织结构也不尽相同。
一、内部审计的职能 1. 监督职能。
2. 管理控制职能。
3. 评价鉴证职能。
4. 服务职能。
二、内部审计对内部控制的监督和评价 目前，内部控制审计已成为内部审计的一项重要内容， 通过对内部控制的监督、检查，单位能够纠正和处理制度执 行过程中出现的偏差和错误，使生产经营活动按照预定的目 标和方式，在有效的控制下规范运作。
1. 内部审计对内部控制的评价和监督主要同通过以下 几条途径实现。
2. 内部审计对内部控制评价和监督的程序与方法。
行政事业单位建立的审计委员会、内部审计机构或者实 际履行内部控制监督职责的有关机构，应当根据国家法律法 规要求和单位领导的授权，采取适当的程序和方法，对内部 控制的建立与实施情况进行监督检查，形成检查结论并出具 书面检查报告。
课堂练习 [多选] 不同的单位管理模式具有不同的内部监督机制，而不同 的内部监督机制下的内部监督组织结构也不尽相同。内部审 计的职能具有（ ）。
A．监督职能 B．管理控制职能 C．评价鉴证职能 D．服务职能 显示本题答案
答案：ABCD 【答案】ABCD 【案例】“穷庙”审出“富和尚” 【案例启示】从此案中可以看到，目前在基层行政单位， 内部控制缺失的现象相当严重。行政机构拥有社会管理的权 利和提供公共服务的财政资金，没有良好的控制和监督机 制，行政权利得不到有效的制衡和限制，容易引发道德风险， 滋生腐败贪污。
第四节 内部控制评价 一、内部控制评价概述 内部控制评价是指对内部控制体系建设、实施和运行结 果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。内部 控制评价包括：过程评价和结果评价。
行政事业单位应当结合内部监督情况，定期对内部控制 的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告，以便 发现和解决内部控制过程中出现的问题。
单位应当根据国家有关法律法规和内部控制规范的要 求，结合单位实际情况，对战略目标、经营管理的效率和效 果目标、财务报告及相关信息真实完整目标、资产安全目标、 合法合规目标等单个或整体控制目标的实现进行评价。
最后根据评价分析发现内控存在的缺陷，是设计缺陷还 是运行缺陷，再从定性和定量等方面进行衡量，判断是否构
成内部控制缺陷，以及缺陷是属于一般缺陷、重要缺陷还是 重大缺陷。
二、行政事业单位内部控制评价的意义 1. 内部控制评价是行政事业单位改善内部控制环境的 前提和基础。
2. 内部控制评价是行政事业单位提高风险意识，加强 风险管理的客观需要。
3. 内部控制评价是行政事业单位加强交流沟通，促进 信息对称的有效途径。
4. 内部控制评价是行政事业单位改善内部控制，加强 内部监督制约的有效手段。
三、行政事业单位内部控制评价的原则 行政事业单位实施内部控制评价，应当遵循下列原则：
1. 风险导向原则 2. 系统性原则 3. 科学性原则 4. 适用性原则 5. 客观性原则 6. 独立性原则 7. 成本效益原则 （四）内部控制评价的标准 内部控制评价的标准分为一般标准和具体标准两部分。
篇三：事业单位内部控制自我评价报告新
事业内部控制建设自我评价报告
为规范学校管理，控制风险，保证经济活动的正常开展，根据《中 华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《内部会计控制规范》等 法律法规的规定，结合我单位的所处行业、资产结构以及自身特点和发展需 要，制定了一整套贯穿于学校财务管理各层面、各环节的内部控制制度体系， 并不断地及时补充、修改和完善，并在实际工作中严格遵循。现对内部控制 制度的建立和实施情况自我评价如下：
一、内部控制制度建立健全并有效实施 （一）内部环境。
控制环境提供学校纪律与架构，并影响教职工的控制意识，是所有其它 内部控制组成要素的基础。学校近年来不断改善控制环境，主要表现在: 1、健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配制度。目前，学 校的治理结构健全，内部机构设置科学，权责分配合理。学校制定了一系列 内部控制制度等重大决策的程序和规则文件，明确学校教职工的权利和义务；
学校管理层在开展具体经济业务时，能够根据不同环境和自身发展情况，不 断调整内部组织结构，出台新的措施，激发全体教职工的工作热情，使我校 教育教学质量继续保持着高速度发展步伐。
2、学校文化建设 学校文化是学校生命力的表现，我校在发展过程中重视校园文化的建设 和发展，学校每年都组织专门的校园文化建设和弘扬师德师风专题活动，教 职工加深了对校园文化的理解，做小事、做细事、做具体事的工作作风深入 人心，增强了教职工的凝聚力，教职工中不断涌现无私奉献的感人事迹。
3、人力资源政策 我校不断的培训促进了教职工专业技能的发展；员工的考核、晋升与奖 惩使得教职工在公平、公开、公正的环境中发展，我校注重个人的品德、能 力和发展前景。学校对财会等关键岗位员工的轮岗制衡要求强化了学校的管 理意识，确实保障了学校的发展。
4、内部审计机制 我校重视内部审计工作的开展，有效的防范了学校经济活动中存在的风 险。
（二）风险防范 我校根据各种经济活动实施的特点，制定和完善风险管理政策和措施， 确保经济活动风险的可知、可防与可控，确保我校经费使用安全。对已知风 险点，定期进行评估、提示及完善。通过风险防范、风险转移及风险排除等 方法，将经济活动风险控制在可承受的范围内。存在经济风险的业务，也积 极分析，充分认清风险实质并积极采取降低、分担等策略来有效防范风险。
（三）控制措施。
学校根据业务的性质和工作要求，实施了不同的控制方法，保证日常运 转正常有序，这些方法包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、会计 系统控制、内部报告控制、绩效考评控制等。
1、职责分工控制 具体工作中，中心学校校长负责全面工作，副校长分别分管不同职能领 域的工作，具体分校(职能部门)各负其责，通过分工明确了各自的权利和义 务，通过协调配和共同完成工作。
2、授权控制 对于特殊业务，学校制度明确规定了授权。
3、审核批准控制 对不同的业务，我校规定了不同的审批形式和权限，对于日常费用由分 管副校长进行审批，特殊项目、大金额项目分别由校长教代会讨论通过。
4、财产保护控制 我校对实物资产由专门部门、人员进行管理、使用，并提供保护条件， 例如对存货进行仓储，对现金等有价证券提供保险柜等，定期由总务室和财 务室共同进行盘点也促进管理水平的提高。
5、会计系统控制 学校通过会计系统，对经济业务实施有效控制，包括各项业务的授权与 审批，单据的审核，通过核算将业务的结果表现出来，促进管理的改善。通 过完善内部报告控制、预算控制、绩效考评控制、经济活动分析控制等方法， 促进管理水平的不断提高。同时，在不同的工作环节，采取多种控制手段结 合的控制程序，保证了业务活动的正常开展。
（1）采购和付款控制程序 我校的采购活动严格按照有关规定进行，并有严格的审批程序，总务室 进行采购时，选择三家以上的供应商进行比较，确定性价比较高的供应商作 为供货单位，所有合同都进行备案，对于政府采购目录范围内的采购都进行 了政府采购。付款时，财务室严格审核相关资料，制定了严格的付款审批程 序及权限，所有付款都必须经校长审批。
（2）日常借款和费用开支程序
借款必须填写“借款单”，详细填写借款单的各项内容，逐级依权限审 批，借款必须在业务结束后一周内结清，还清借款。
所有费用开支都必须有经办人、分校（部门）负责人依次逐级按权限签 字，并报校长签字审批。
（3）不相融职务分离控制程序 我校对不相融的授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查 等会计及相关工作岗位严格的进行分离，使各岗位明确职责权限，形成相互 制衡机制。
（4）应收帐款控制程序 学校财务室负责所有应收账款的集中核算和管理，及时处理往来业务， 做到账务明晰，并最终对债权债务账户进行清理核对，相关分校（部门）负 责配合核对、催收等工作。
（5）实物资产控制程序 资产的采购由总务室负责，并负责登记管理，资产管理人员采用学校统 一规定的格式详细登记资产的购买时间、名称、规格型号、数量、金额、供 货单位、领用部门、领用人等相关内容，财务室对符合固定资产标准的资产 进行单独登记，并定期组织盘点、检查。
（四）监督检查。
我校成立了内审部门（人员兼职），制定了相关制度，对内部控制的整 体情况进行持续性检查，并对重点环节进行检查，促进了内部控制制度的执 行。
二、重点关注的控制活动的自查和评估情况；
（一）重大购买和出售资产的内部控制 我校在《财务收支审批制度》、《支出管理内部控制制度》、《政府采购内 部控制制度》、《实物资产管理内部控制制度》等制度中对学校经费支出权限 等做了明确的规定。我校在重大事项都严格按制度规定的程序和划分的权限 进行了决策和履行相应的程序，不存在越权或未按程序履行的现象。
（二）对财务报表的内部审计 对月报和年报的财务信息，进行内部审计，通过分析、询问、检查核对 等多种方法，保证了财务信息的准确完整，提高了信息披露的质量。
三、改进和完善内部控制制度建立及其实施的有关措施；
随着国家法律法规体系的逐步完善，内、外部环境的变化和学校持续快 速发展的需要，学校的内部控制制度还将进一步健全和完善，并要保证在实 际工作中得以有效的执行和实施。为此，着重从以下方面加强：
1、应加强对风险的识别、分析和应对 学校经营可能会遇到很多风险，各种风险可能很突然，因此在保证我校 正常预算目标完成的前提下，采取措施加强对风险的识别、分析和应对就显 得更加重要。
（1）风险管理需要相关人员有丰富的知识和经验，学校将加强对职能 部门人员的培训，增强人员的风险管理意识；通过学习专业知识和案例，提 高人员分析和判断能力。
（2）通过收集国家相关政策、了解行业信息和风险管理的案例，逐步 积累经验。今后要加强对信息的分析和使用水平，发挥信息的作用。
（3）采取整体规划、分步实施的策略来完善风险管理工作，要对重大
风险准备应急预案，保证学校正常运转。
2、内控审计工作在广度和深度上还需要加强 我校的内部审计工作还有很多差距和不足，因此要通过加强内控审计工
作的广度和深度来完善内部控制。
（1）加强内部审计人员的专业培训，通过学习相关的规定、内部审计
的方法和程序，保证内部审计工作的规范化、程序化。
（2）要加强内部审计的广度，对于作为年度工作计划必备内容做好计
划和人员安排，保证审计任务的完成。
（3）要加强内部审计的深度，内部审计人员不断要保证各项工作按照
制度执行，还要注重工作的效果，从提高工作效率方面来提出审计建议，不 断改进各项工作。
四、内部控制建设与评价工作完成情况的说明。
内部审计部门对内部控制的多个环节进行了审查和评价，据此我校认为， 我校内部控制建设符合我国有关法规和上级财政部门的要求，符合当前我校 实际情况需要，各项制度均得到了充分有效的实施，在学校管理各个过程、 各个关键环节发挥了较好的控制与防范作用。能够适应我校现行管理的要求 和发展的需要，保证我校正常的经济活动有序开展，确保我校发展战略目标 的全面实施和充分体现；能够较好地保证我校会计资料的真实性、合法性、 完整性，确保我校所有财产的安全、完整。
我校遵循内部控制的基本原则，建立了一套同自身实际相符的内控制度， 这些制度符合《行政事业内部控制基本规范》的要求，不存在重要、重大控 制缺陷。在今后的内控工作中我校要逐步完善各种制度，并将制度落实到实
处，确保我校经济活动健康有序发展。
篇四：事业单位内部控制自我评价报告新
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行政事业单位内部控制自我评价报告
篇一：24-行政事业单位内部控制评价-1 内部监督与评价（1） 第一节 内部监督概述 内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查，
评估控制的设计和运作情况，评价内部控制的有效性。
内部监督是内部控制体系中不可或缺的一部分，是内
部控制得到有效实施的有力保障，具有非常重要的地位。
内部控制本身也存在其固有的、不可避免的局限性，
主要表现为：
1. 设计良好的内部控制可能由于单位内部行使控制
职能的人员滥用职权、相互串通、蓄意营私舞弊而失去作用。
2. 内部控制是由人建立、行使的，如果单位内部行使
控制职能的人员在心理和技能上未能达到实施内部控制的 基本要求，对控制的程序、措施经常误解、误判，那么再好 的内部控制也很难充分发挥作用。
3. 单位在设计和实施内部控制时，通常会考虑成本效 益的原则。当实施某项业务的控制成本大于控制效果时，就 没有必要设置控制环节或措施，这样某些小错弊的发生就可
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能得不到控制。
4. 内部控制一般都是针对常规业务设置的，且具有相
对稳定性，因此对于不经常发生或未预计到的业务，原有控 制可能不适用。
为此需要对内部控制运行情况实施必要的监督检查， 发现其不足和问题乃至于缺陷，从而完善内部控制，提高内 部控制的有效性。
第二节内(来自: 小龙文 档网:行政事业单位内部控 制自我评价报告)部监督的方式
单位应该制定相应的管理规定，对内部控制监督检查 进行规范，以保证内部控制体系安全、稳健、有效地运行。
单位应当加强对内部控制及其实施情况的监督。内部监督的 施行方式包括日常监督和专项监督两种。
一、内部监督的施行方式 （一） 日常监督（持续性监督检查） 日常监督，即持续性监督检查，是指单位对建立和实 施内部控制的整体情况所进行的常规的、连续的、全面的、 系统的、动态的监督检查。
（二）专项监督（个别评价）
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专项监督，即个别评价，是指在单位发展战略、组织 结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整 或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针 对性
的监督检查。
日常监督和专项监督检查应当有机结合。
二、制定内部控制缺陷认定标准并对内部控制缺陷进 行认定和报告
行政事业单位在对内部控制进行内部监督发现内部控 制缺陷时，需要对内部控制的缺陷进行认定和报告。
为此，行政事业单位应当根据自身的实际情况，制定 本单位内部控制缺陷认定标准。
三、开展内部控制有效性的自我评价
内部控制的自我评价是对整个内部控制系统进行的评 价活动，可以等同于个别评价。
行政事业单位对内部控制 活动进行日常监督和专项监督，前者结合各项业务活动分散 进行内部监督，后者针对内部某一特定业务或某一特定领域 或部门进行局部内部监督。
由于内部控制体系是一个整体， 内部控制体系的各组成部分相互配合发挥作用，因此还需要 对内部控制整个系统整体进行评价，以论证其有效性。
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第三节 内部监督的组织结构 不同的单位管理模式具有不同的内部监督机制，而不 同的内部监督机制下的内部监督组织结构也不尽相同。
一、内部审计的职能 1. 监督职能。
2. 管理控制职能。
3. 评价鉴证职能。
4. 服务职能。
二、内部审计对内部控制的监督和评价 目前，内部控制审计已成为内部审计的一项重要内容， 通过对内部控制的监督、检查，单位能够纠正和处理制度执 行过程中出现的偏差和错误，使生产经营活动按照预定的目 标和方式，在有效的控制下规范运作。
1. 内部审计对内部控制的评价和监督主要同通过以 下几条途径实现。
2. 内部审计对内部控制评价和监督的程序与方法。
行政事业单位建立的审计委员会、内部审计机构或者 实际履行内部控制监督职责的有关机构，应当根据国家法律
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法规要求和单位领导的授权，采取适当的程序和方法，对内 部控制的建立与实施情况进行监督检查，形成检查结论并出 具书面检查报告。
课堂练习 [多选] 不同的单位管理模式具有不同的内部监督机制，而不同 的内部监督机制下的内部监督组织结构也不尽相同。内部审 计的职能具有（ ）。
A．监督职能 B．管理控制职能 C．评价鉴证职能 D．服务职能 显示本题答案 答案：ABCD 【答案】ABCD 【案例】“穷庙”审出“富和尚” 【案例启示】从此案中可以看到，目前在基层行政单 位，内部控制缺失的现象相当严重。行政机构拥有社会管理 的权利和提供公共服务的财政资金，没有良好的控制和监督
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机制，行政权利得不到有效的制衡和限制，容易引发道德风 险，滋生腐败贪污。
第四节 内部控制评价 一、内部控制评价概述 内部控制评价是指对内部控制体系建设、实施和运行 结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。内 部控制评价包括：过程评价和结果评价。
行政事业单位应当结合内部监督情况，定期对内部控 制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告，以 便发现和解决内部控制过程中出现的问题。
单位应当根据国家有关法律法规和内部控制规范的要 求，结合单位实际情况，对战略目标、经营管理的效率和效 果目标、财务报告及相关信息真实完整目标、资产安全目标、 合法合规目标等单个或整体控制目标的实现进行评价。
最后根据评价分析发现内控存在的缺陷，是设计缺陷 还是运行缺陷，再从定性和定量等方面进行衡量，判断是否 构成内部控制缺陷，以及缺陷是属于一般缺陷、重要缺陷还 是重大缺陷。
二、行政事业单位内部控制评价的意义
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1. 内部控制评价是行政事业单位改善内部控制环境 的前提和基础。
2. 内部控制评价是行政事业单位提高风险意识，加强 风险管理的客观需要。
3. 内部控制评价是行政事业单位加强交流沟通，促进 信息对称的有效途径。
4. 内部控制评价是行政事业单位改善内部控制，加强 内部监督制约的有效手段。
篇五：事业单位内部控制自我评价报告新
内部审计整改工作暂行办法
第一章 总则 第一条 为了充分发挥内部审计监督作用，确保审计发现问 题得到整改落实，根据《总公司内部审计管理办法》及《山西国 际经济技术合作有限公司内部审计管理办法》，制定本办法。
第二条 本办法适用于公司本部及所属各分子公司。
第二章 主要职责 第三条 内控部负责所实施审计项目的审计发现问题整改落 实和审计建议采纳情况的检查、督办。
第四条 被审计单位对审计发现问题负有整改义务和责任， 单位负责人为落实审计整改工作的第一责任人，对审计发现问题 整改落实的全过程负责。
第五条 被审计单位由于客观原因，无法对审计发现问题采 取纠正措施，应及时作出书面说明，报内控部同意后，方可延期 整改。
第六条 机关各部门对审计发现问题整改情况负有监督义务， 配合审计部监督本业务口发现问题的整改落实。
第七条 对内控部移交到督导办需要督导的整改问题，督导 办负责督导整改，并将督导结果报审计部。
第八条 需要实施后续审计的，被审计单位应积极配合，按 要求及时提供真实、完整的相关审计资料。
第三章 工作程序
第九条 内控部完成审计后，与审计报告一起下发审计整改 通知书。
第十条 被审计单位接到审计整改通知书后，三个月内对审 计发现问题进行整改，并将经单位负责人签字后的整改报告报送 审计部，同时将电子版发送至内控部邮箱。
第十一条 内控部对被审计单位报送的整改报告逐项进行检 查、复核，确认问题已得到整改落实的，审计项目方可关闭，确 有必要的，可实施后续审计。
第十二条 对问题整改措施不具体、不到位的，内控部向被 审计单位下发整改督办单，同时抄送机关相关部门，相关部门应 配合内控部进行督导。
第十三条 对需要整改的重要事项，内控部可移交督导办进 行督导整改，督导办应将督导结果报内控部。
第十四条 内控部应按年对审计发现问题及整改情况列出整 改清单，并形成年度整改情况分析报告，对未整改问题持续跟踪， 达到审计问题整改归零标准。
第四章 相关要求 第十五条 被审计单位整改落实工作要以完善制度、规范管 理、提升能力为目标，对审计发现问题进行认真剖析、总结，确 保以后不再重复发生。
第十六条 对被审计单位存在以下情况，内控部将在公司内 网进行通报：
（一）被审计单位逾期未报回整改报告的；
（二）由于审计整改措施不力，使审计发现问题重复发生的；
（三）整改报告内容存在编造、弄虚作假。
第五章 附则 第十七条 本办法由公司内控部负责解释，自下发之日起执 行。
篇六：事业单位内部控制自我评价报告新
行政事业单位内部控制自 我评价报告
篇一：24-行政事业单位内部控制评价-1 内部监督与评价（1） 第一节 内部监督概述 内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评
估控制的设计和运作情况，评价内部控制的有效性。
内部监督是内部控制体系中不可或缺的一部分，是内部控
制得到有效实施的有力保障，具有非常重要的地位。
内部控制本身也存在其固有的、不可避免的局限性，主要
表现为：
1. 设计良好的内部控制可能由于单位内部行使控制职能的
人员滥用职权、相互串通、蓄意营私舞弊而失去作用。
2. 内部控制是由人建立、行使的，如果单位内部行使控制
职能的人员在心理和技能上未能达到实施内部控制的基本 要求，对控制的程序、措施经常误解、误判，那么再好的内
部控制也很难充分发挥作用。
3. 单位在设计和实施内部控制时，通常会考虑成本效益的
原则。当实施某项业务的控制成本大于控制效果时，就没有 必要设置控制环节或措施，这样某些小错弊的发生就可能得 不到控制。
4. 内部控制一般都是针对常规业务设置的，且具有相对稳 定性，因此对于不经常发生或未预计到的业务，原有控制可 能不适用。
为此需要对内部控制运行情况实施必要的监督检查，发现 其不足和问题乃至于缺陷，从而完善内部控制，提高内部控 制的有效性。
第二节内部监督的方式 单位应该制定相应的管理规定，对内部控制监督检查进行 规范，以保证内部控制体系安全、稳健、有效地运行。单位 应当加强对内部控制及其实施情况的监督。内部监督的施行 方式包括日常监督和专项监督两种。
一、内部监督的施行方式 （一） 日常监督（持续性监督检查） 日常监督，即持续性监督检查，是指单位对建立和实施内 部控制的整体情况所进行的常规的、连续的、全面的、系统 的、动态的监督检查。
（二）专项监督（个别评价）
专项监督，即个别评价，是指在单位发展战略、组织结构、 经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化 的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性 的监督检查。
日常监督和专项监督检查应当有机结合。
二、制定内部控制缺陷认定标准并对内部控制缺陷进行认 定和报告 行政事业单位在对内部控制进行内部监督发现内部控制缺 陷时，需要对内部控制的缺陷进行认定和报告。
为此，行政事业单位应当根据自身的实际情况，制定本单 位内部控制缺陷认定标准。
三、开展内部控制有效性的自我评价 内部控制的自我评价是对整个内部控制系统进行的评价活 动，可以等同于个别评价。
行政事业单位对内部控制活动 进行日常监督和专项监督，前者结合各项业务活动分散进行 内部监督，后者针对内部某一特定业务或某一特定领域或部 门进行局部内部监督。
由于内部控制体系是一个整体，内 部控制体系的各组成部分相互配合发挥作用，因此还需要对 内部控制整个系统整体进行评价，以论证其有效性。
第三节 内部监督的组织结构 不同的单位管理模式具有不同的内部监督机制，而不同的 内部监督机制下的内部监督组织结构也不尽相同。
一、内部审计的职能 1. 监督职能。
2. 管理控制职能。
3. 评价鉴证职能。
4. 服务职能。
二、内部审计对内部控制的监督和评价 目前，内部控制审计已成为内部审计的一项重要内容，通 过对内部控制的监督、检查，单位能够纠正和处理制度执行 过程中出现的偏差和错误，使生产经营活动按照预定的目标 和方式，在有效的控制下规范运作。
1. 内部审计对内部控制的评价和监督主要同通过以下几条 途径实现。
2. 内部审计对内部控制评价和监督的程序与方法。
行政事业单位建立的审计委员会、内部审计机构或者实际 履行内部控制监督职责的有关机构，应当根据国家法律法规 要求和单位领导的授权，采取适当的程序和方法，对内部控 制的建立与实施情况进行监督检查，形成检查结论并出具书 面检查报告。
课堂练习 [多选] 不同的单位管理模式具有不同的内部监督机制，而不同的内 部监督机制下的内部监督组织结构也不尽相同。内部审计的 职能具有（ ）。
A．监督职能 B．管理控制职能 C．评价鉴证职能 D．服务职能 显示本题答案 答案：ABCD 【答案】ABCD 【案例】“穷庙”审出“富和尚” 【案例启示】从此案中可以看到，目前在基层行政单位， 内部控制缺失的现象相当严重。行政机构拥有社会管理的权 利和提供公共服务的财政资金，没有良好的控制和监督机 制，行政权利得不到有效的制衡和限制，容易引发道德风险， 滋生腐败贪污。
第四节 内部控制评价 一、内部控制评价概述 内部控制评价是指对内部控制体系建设、实施和运行结果 独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。内部控 制评价包括：过程评价和结果评价。
行政事业单位应当结合内部监督情况，定期对内部控制的 有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告，以便发 现和解决内部控制过程中出现的问题。
单位应当根据国家有关法律法规和内部控制规范的要求，
结合单位实际情况，对战略目标、经营管理的效 率和效果目标、财务报告及相关信息真实完整目标、资产安 全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标的实现进行评 价。
最后根据评价分析发现内控存在的缺陷，是设计缺陷还是 运行缺陷，再从定性和定量等方面进行衡量，判断是否构成 内部控制缺陷，以及缺陷是属于一般缺陷、重要缺陷还是重 大缺陷。
二、行政事业单位内部控制评价的意义 1. 内部控制评价是行政事业单位改善内部控制环境的前提 和基础。
2. 内部控制评价是行政事业单位提高风险意识，加强风险 管理的客观需要。
3. 内部控制评价是行政事业单位加强交流沟通，促进信息 对称的有效途径。
4. 内部控制评价是行政事业单位改善内部控制，加强内部 监督制约的有效手段。
三、行政事业单位内部控制评价的原则 行政事业单位实施内部控制评价，应当遵循下列原则：
1. 风险导向原则 2. 系统性原则 3. 科学性原则
4. 适用性原则 5. 客观性原则 6. 独立性原则 7. 成本效益原则 （四）内部控制评价的标准 内部控制评价的标准分为一般标准和具体标准两部分。内 部控制评价具体标准是一般标准的基础，一般标准是具体标 准的升华。一般标准包括三方面：完整性、合理性、有效性；
具体标准由内部控制要素评价标准和业务层级评价标准两 部分组成。
1. 内部控制评价的一般标准 （1）内部控制设计的完整性。
（2）内部控制设计的合理性。
（3）内部控制执行的有效性。
篇二：行政事业单位内部控制基础性评价报告 附件 3：
行政事业单位内部控制基础性评价报告 （参考格式） 内部控制基础性评价报告
篇七：事业单位内部控制自我评价报告新
行政事业单位内部控制自我评价
一、内部控制自我评价综述
内部控制自我评价是指由单位负责人负责实施的，对单位内部控 制的有效性进行评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。单位通 过内部控制自我评价发现内部控制的高风险点和薄弱环节，有针对性 的修补管控过程的漏洞，从而实现内部控制的不断完善。
本手册旨在确保单位内部控制自我评价的有效实施，建立内部控 制自我评价制度，明确各有关处室及岗位在内部控制自我评价中的职 责权限，并规范相关程序、方法和要求。
本章适用范围：适用于 W 局及下属行政事业单位。
单位财务处是内部控制自我评价的归口管理部门，负责组织本单 位的各职能处室开展内部控制自我评价工作。各职能处室按照内部控 制自我评价要求，配合财务处完成各项工作。
二、内部控制自我评价关注重点
1. 单位层面内部控制自我评价的重点 （1）内部控制工作的组织情况：重点关注内部控制主管处室是 否已经确定、是否建立单位各处室在内部控制中的沟通协调和联动机 制，确保风险防范及内部控制体系在组织及人员方面有充分的保障、 各相关处室有效的进行协作。
（2）内部控制机制的建设情况：关注单位的经济活动的决策、 执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等、是否建立健全；关注
单位的议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。
（3）内部管理制度的完善情况：关注单位内部管理制度是否健
全、执行是否有效，单位是否建立完善内部管理制度，明确经济活动 流程、岗位职责和审批权限，使单位经济活动有据可依、有章可循。
（4）内部控制关键岗位工作人员的管理情况：关注单位对内部 控制关键岗位工作人员的管理情况，包括是否建立工作人员的培训、 评价、轮岗等机制，以及工作人员是否具备相应的资格和能力等。
（5）财务信息的编报情况：关注重点财务信息的编报情况，包 括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否 按照国家统一的会计制度编制财务会计报告；是否能够全面、客观、 总括反映单位的所有经济活动。
（6）其他情况：关注单位其他与经济活动风险有关的制度安排 和机制设计。
2. 业务层面内部控制自我评价的重点 （1）预算管理情况：包括但不限于在预算编制过程中单位内部 各职能处室间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、 与具体工作是否相对应；是否按照批复的额度和开支范围执行预算， 进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题；决算编报是否 真实、完整、准确、及时。
（2）收支管理情况：包括但不限于收入是否实现归口管理，是 否按照规定及时向计财处提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和 使用印章和票据，是否有隐瞒收入的情况等；发生支出事项时是否按
照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取 资金的情形。
（3）政府采购管理情况：包括但不限于是否按照预算和计划组 织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；
是否按照规定保存政府采购业务相关档案。
（4）资产管理情况：包括但不限于是否实现资产归口管理并明 确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时 进行处理；是否按照规定处置资产。
（5）合同管理情况：包括但不限于是否实现合同归口管理；是 否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情 况，是否建立合同纠纷协调机制。
（6）其他情况：包括单位在业务层面还存在的与经济活动风险 有关的其他制度安排、内控措施设计及执行情况。
三、内部控制自我评价工作组织与分工
为了内部控制自我评价工作的有序、高效开展，单位明确了内部 控制自我评价的组织机构。单位各处室在内部控制自我评价中的职责 划分以分工制衡、协调工作、提高效率为宗旨。为了保证内控评价的 客观性和公正性，保证单位决策权、执行权、监督权的相互制约、相 互协调，内控自我评价机构与内控建设机构相对独立。一般而言，参 与单位内部控制自我评价的岗位和处室主要包括单位负责人、审计处 和纪检监察处。根据实际情况，单位也可以成立跨处室的内控自我评 价工作小组开展内控自我评价工作。各方的职责如下：
（1） 单位负责人对内部控制自我评价承担最终责任，对内部控 制自我评价报告的真实性负责。单位负责人需审议内部控制自我评价 报告的内容，审定内部控制重大缺陷、重要缺陷整改意见，协调内部 控制自我评价工作实施过程中的困难与问题。
（2） 审计处作为内部控制自我评价的牵头机构，在单位负责人 的授权范围内组织、领导、监督单位的自我评价工作。参与审议内部 控制自我评价报告的内容，审定内部控制重大缺陷、重要缺陷整改意 见，协调解决权限与能力范围的困难与问题，及时向单位负责人汇报 自评工作进度与情况。
（3） 纪检监察处侧重管理内部党员职工工作中违反党风廉政建 设、****的监督监察工作，从“管人”角度对参与单位各业务流 程的内部控制环节之中的相关岗位人员进行监督。纪检监察处需审核 内部控制自我评价报告，监督领导班子在建立与实施内部控制过程中 的责任履行，监督重要及特殊事务的处理程序的规范。
（4） 在单位管理成熟且条件允许的情况下，通过单位负责人的 授权，可以组建内部控制自我评价工作小组来独立开展内控自我评价 工作。内部控制自我评价工作小组可以由跨处室的人员组建，对单位 内部控制设计及运行的有效性进行评价，出具内部控制自我评价报告， 向单位负责人汇报内控评价的结果，督促内控缺陷的落实整改。
（5） 单位内部控制自我评价工作必须得到单位领导班子的高度 重视和大力支持，使单位内控自我评价机构有充分的权威性。同时， 内控评价人员必须具备相关的专业胜任能力和职业道德素质。
（6） 在实践中，如果单位内部考虑到人手缺乏、力量单薄、专 业胜任能力不足等因素，可以委托具有专业能力的中介机构实施内部 控制评价。此时，审计处须加强对内部控制评价工作的监督与指导。
从业务性质上讲，中介机构受托为单位实施内部控制评价是一种非保 证服务，内部控制评价报告的责任仍然应由单位负责人承担。
四、自我评价方法与程序
内部控制自我评价工作组通过对被评价单位进行现场测试，综合 运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和 比较分析等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效 的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底稿，研究分析内 部控制缺陷。
内部控制自我评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价 工作组、实施现场测试、汇总评价结果、编报评价报告等。概括而言， 主要分为以下几个阶段：
1. 准备阶段 （1）制定评价工作方案：内部控制自我评价机构须根据单位日 常监督与专项监督情况和管理要求，分析单位经济活动管理过程中的 高风险领域和重要业务事项，确定检查评价方法，制定科学合理的评 价工作方案，经单位领导班子批准后实施。评价工作方案须明确评价 主体范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容。
评价工作方案既可以以全面评价为主，也可以根据需要采用重点评价 的方式。
（2）组成评价工作组：评价工作组是在内部控制自我评价机构 领导下，具体承担内部控制检查评价任务。内部控制自我评价机构根 据经批准的评价方案，挑选具备独立性、业务胜任能力和职业道德素 养的评价人员实施评价。评价工作组成员须吸收单位内部相关处室熟 悉情况、参与日常监控的负责人或业务骨干参加。单位根据自身条件， 建立长效内部控制评价培训机制。
2. 实施阶段 （1）了解被评价单位基本情况：充分与单位沟通组织文化和发 展战略、组织机构设置及职责分工、领导班子成员构成及分工等基本 情况。
（2）确定检查评价范围和重点：评价工作组根据掌握的情况进 一步确定评价范围、检查重点和抽样数量，并结合评价人员的专业背 景进行合理分工。检查重点和分工情况可以根据需要进行适时调整。
（3）开展现场检查测试：评价工作组根据评价人员分工，综合 运用各种评价方法对内部控制设计与运行的有效性进行现场检查测 试，按要求填写工作底稿、记录相关测试结果，并对发现的内部控制 缺陷进行初步认定。
3. 汇总评价结果、编制评价报告阶段 （1）评价工作组汇总评价人员的工作底稿，初步认定内部控制 缺陷，形成现场评价报告。评价工作底稿须进行交叉复核签字，并由 评价工作组负责人审核后签字确认。评价工作组将评价结果及现场评 价报告向被评价单位进行通报，由被评价单位相关责任人签字确认后，
提交内部控制自我评价机构。
（2）内部控制自我评价机构汇总各评价工作组的评价结果，对
工作组现场初步认定的内部控制缺陷进行全面复核、分类汇总；对缺 陷的成因、表现形式及风险程度进行定量或定性的综合分析，按照对 控制目标的影响程度判定缺陷等级。
（3）内部控制自我评价机构以汇总的评价结果和认定的内部控 制缺陷为基础，综合内部控制工作整体情况，客观、公正、完整地编 制内部控制评价报告，并报送单位领导班子。
4. 报告反馈和跟踪阶段 对于认定的内部控制缺陷，内部控制自我评价机构结合单位领导 班子要求，提出整改建议，要求责任单位及时整改，并跟踪其整改落 实情况；已经造成损失或负面影响的，追究相关人员的责任。
五、自我评价报告内容要点
单位每年至少进行一次全面性自我评价，以每年年末作为年度内 部控制自我评价报告的基准日，于基准日后一定时间内与审计报告一 同报出内部控制自我评价报告。
单位的内部控制评价报告是内部控制评价的最终体现，内部控制 评价对外报告一般包括以下内容：
（1） 单位领导班子声明：单位领导班子对报告内容的真实性、 准确性、完整性承担个别及连带责任，保证报告内容不存在任何虚假 记载、误导性陈述或重大遗漏。
（2） 内部控制自我评价工作的总体情况：明确单位内部控制自
我评价工作的组织、领导体制、进度安排。
（3） 内部控制自我评价的依据：说明单位开展内部控制自我评
价工作所依据的法律法规和规章制度。
（4） 内部控制自我评价的范围：描述内部控制自我评价所涵盖
的被评价单位，以及纳入评价范围的业务事项，及重点关注的高风险 领域。内部控制自我评价的范围如有所遗漏的，须说明原因，及其对 内部控制自我评价报告真实完整性产生的重大影响等。
（5） 内部控制自我评价的程序和方法：描述内部控制自我评价 工作遵循的基本流程，以及评价过程中采用的主要方法。
（6） 内部控制效果分析：分析内部控制实施后，对单位各项业 务与内部管理提升的促进作用。
（7） 内部控制缺陷及其认定：描述适用本单位的内部控制缺陷 具体认定标准，并声明与以前年度保持一致或做出的调整及相应原因；
根据内部控制缺陷认定标准，确定评价期末存在的重大缺陷、重要缺 陷和一般缺陷，并对缺陷进行分析，阐述发生原因与源头，提出详细 的整改方式与计划。
（8） 内部控制缺陷的整改情况：对于评价期间发现、期末已完 成整改的重大缺陷，须阐述单位的整改结果。对于评价期末存在的内 部控制缺陷，须阐述单位拟采取的整改措施及预期效果。
（9） 内部控制有效性的结论与完善对策：对不存在重大缺陷的 情形，出具评价期末内部控制有效结论；对存在重大缺陷的情形，不 得作出内部控制有效的结论，并须描述该重大缺陷的性质及其对实现
相关控制目标的影响程度，以及可能给单位未来运行带来的相关风险。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间发生重 大缺陷的，单位须责成内部控制评价机构予以核实，并根据核查结果 对评价结论进行相应调整，说明单位拟采取的措施。无论单位内部控 制是否有效，都需针对本单位在内控建设中遇到的障碍与问题提出建 议。
六、自我评价缺陷整改
单位对于认定的内部控制缺陷，及时采取整改措施，切实将风险 控制在可承受度之内，并落实有关机构或相关人员的整改责任。
单位内部控制自我评价机构就发现的内部控制缺陷与各职能处 室共同商议，提出整改建议，并报单位领导班子批准。获批后，各职 能处室须制定切实可行的整改措施，包括整改目标、内容、步骤、措 施、方法、期限和责任人等。整改期限超过一年的，整改目标须明确 近期和远期目标以及相应的整改工作内容。
单位内部控制自我评价机构须跟进内控缺陷的整改情况，对整改 效果进行评价，督促各职能处室不断完善自身的内控流程。
篇八：事业单位内部控制自我评价报告新
行政事业单位内部审计报告
根据《中华人民共和国审计法》第**条的规定，省审 计厅组织审计组从****年**月**日至**月** 日，对省 A 单位****至****年财政财务收支情况进 行了送达审计。部分问题追溯到以前年度，并延伸调查了有 关单位。省 A 单位按照审计要求，向审计组提供了与审计相 关的会计资料、其他证明材料，并承诺对其真实性和完整性 负责。审计机关的审计是在省 A 单位提供有关资料基础上进 行的。有关审计情况如下：
一、被审计单位的基本情况 (一)机构、人员情况 省 A 单位成立于****年。其主要职能是：〔此处省 略〕。
目前，省**×是一套班子，两块牌子。对外，称， 法定代表人为**×;对内，属〔此处省略〕，现有正式职工 **人，另有×名离退休兼任人员。主要收入来源包括：〔此 处省略〕。
(注：被审计单位成立时间、主要职能等内容并非所有 审计报告的必备内容。上述内容对审计结论有影响、对审计 报告有价值的予以表述，否则可不表述。) (二)****至****年财务收支情况 1.****年总收入****万元。其中：拨入专款
**。×万元，财政补助收入**万元，事业收入× **×。×万元，其他收入**。×万元。总支出**×万 元，其中：拨市州管理中心经费**万元，事业支出**× 万元，上缴上级支出**万元。
2.****年总收入****。×万元，其中：** **拨入专款×万元， 财政补助收入**万元(****拨 款)，事业收入****。×万元，其他收入**。×万元。
****年总支出**×。×万元。其中：拨市州管理中心 经费**。×万元，专款支出×。×万元，事业支出**×。
×万元(人员公用支出**×。×万元，**支出**×。
×万元)，上缴上级支出**万元。
3.截止****年年底，省 A 单位总资产为****。
×万元，其中：负债**×。×万元，净资产****。× 万元。
4.银行开户情况：截止****年底，省 A 单位会计 报表反映银行存款数为********。**元，具体由 以下构成：(1)在 C 支行开设一个基本户，账号****× **。
****年末，存款余额为******×。** 元;(2)在 D 支行开设一个定期存款户。账号******× ×，****年末，账面余额为******。**元;(3) ****年**月，在******开设专户，****年
末余额为******元。
二、审计评价 审计情况表明：此次审计，省 A 单位提供的会计资料
比较完整、真实;财务管理比较集中，坚持了“一支笔”审 批制度，建立了相关财务管理办法和制度，财务管理水平逐 年提高，
****年至****年的财政、财务收支基本真实、 合法。但是，在财务收支管理中仍存在一些需要纠正和改进 的问题。
三、审计查出问题及处理处罚意见 (一)无证收费****×元。****年，省 A 单位 对各市、州、直管市、林区****管理中心、各**** 单位下发了《关于开展****×的通知》(鄂**发〔× **×〕**×号)，该通知规定，“〔此处省略〕”。根据该 文件规定，省 A 单位对**家**单位收取****年检费 ****×元。经审计核实，此项收费未报省物价局审核并 办理收费许可证。
无证收取****年检费，违反了《XX 省行政事业性 收费管理办法》第十条、第十一条的规定，同时根据该办法 第十八条规定，无证收费属违规收费行为。根据《XX 省行政 事业性收费管理办法》第十九条：“责令立即停止违法活动， 将非法所得退还原缴费者，无法退还的，予以没收”的规定，
省 A 单位应立即停止违规收费行为，在收到审计决定书之日 起 30 日内将非法所得退还原缴费者。
(二)挤占挪用专项资金******元。其中：** 资金****×元，**费****×元，其他资金**× **元。主要是：
1.****年×月，应****中心要求，省 A 单位 汇
****×元到长春市****中心，用于购买** **。
**月份，省 A 单位在**支出中国共产党列报购× 款****×元(含保险费)，并记入了固定资产。此**一 直由****中心使用，****年办理了移交手续。
2.****至****年，省 A 单位先后两次拨给× ×市人民政府驻 XX 联络处资金共计******元。经核 实，此项资金在“公务费--会议费”中列支，占用了**资 金。
3.****年×月，省 A 单位在“管理费用--办公费” 中列支购**×及耗材款****×元，未作固定资产入账。
据省 A 单位解释，此资金是“支援****办公用”，占用 了
**资金。
4.****至****年，省 A 单位在“上缴上级支
出”中，共支付**×赞助款****×元。其中：**× ×年
******元，****年****×元，占用了 其他资金。
挤占挪用专项资金，违反了《财政部、国家计委关于 考试收费管理有关问题的通知》(财综〔XX〕4 号)第六条和 民政部、财政部关于**有关问题的规定。根据《XX 省预算 外资金管理条例》第三十条规定，擅自改变专项资金用途的， 可处以 10%的罚款。对于挤占挪用专项资金******元 的行为，处以 10%的罚款，计******元。
…… (五)在收取×费、**费和**收支结算过程中，违 规使用现金，金额达******。**元。具体情况是：
1.****年，省 A 单位共对**家单位以现金方式 收取×费******元，占当年实收×费的×。×%; 2.****年，省 A 单位共对 XX 家单位以现金方式收 取×费******元，占当年实收 X 费的%; 3.****年，省 A 单位在对**家省直单位收取年 检费时，对其中**家单位以现金方式收取年检费**** ×元; 在收取×费、**费和**费收支结算中，违规使用 现金，违反了《现金管理暂行条例实施细则》第六条“开户
单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算”的规定。
根据《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第一款规定， 超出规定范围和限额使用现金的，按超过额的 10%至 30%处 罚。对省 A 单位在收取×费、**和**费收支结算中，违 规使用现金
篇九：事业单位内部控制自我评价报告新
单位内控风险清单
一、单位层面风险清单
风风
风险编 码
风险描述
风险类 风险 险 险 型 等级 概 策 率略
控制目标
防控措施
1、单位内部机构设置不
1、完善机构设置 1、单位应当单独设置内部
合理、内部控制管理机制
及制度，最大限 控制职能部门或确定内部
不健全等情况导致的风 险。
度发挥管理职 能。
控制牵头部门，负责组织 协调内部控制工作。同时，
2、单位内部控制职能部
门不健全等情况导致的
风险。
法律风
风
险,政
险
策制定
可降
FX001
风险, 重大
能低
岗位利
策
益冲突
略
3、单位内部联动机制不 风险
健全等情况导致的风险。
2、完善内部控制 职能部门的运行 机制。
3、建立健全与相 关职能部门或岗 位联动的权力运 行监督及考评机 制。
应当充分发挥财会、内部 审计、纪检监察、政府采 购、基建、资产管理等部 门或岗位在内部控制中的 作用。2、1）建立经济活 动中决策、执行、监督岗 位的有效分离。2）完善权 责对等，有权利需承担相 应的责任，有责任需享有 相应的权利。3）建立健全 议事决策机制、岗位责任 制、内部监督等机制。3、
建立健全与相关职能部门
或岗位联动的权力运行监
督及考评机制。
1)风险管理初始信息收
集不全面、不正确，可能
影响单位风险评价的准 确性。
政策制 定风
险,机
风
2)风险评估的参与者业
关运转
险
务能力不熟悉、专业能力
很
风险,
降
FX002 不强，导致对风险评估的
主要 可
岗位利
低
预期效果产生影响。
能
益冲突
策
风险,
略
3)决策者不同的风险偏 其他风
好，没有一套完整、科学 险
的风险评价规避体系，导
1）识别与单位内 部控制目标相关 的风险。
2) 根据风险分 析的结果，制定 风险应对策略， 将风险控制在可 接受的低水平范 围内。
3) 提升单位整 体对风险的承受
1）制定风险评估制度。2） 对发现权力运行过程中的 问题，予以校正和改进。3） 针对业务流程节点及关键 风险点进行评估，并预设 风险防控措施。4）每年对 主要业务活动进行逐一风 险评估，并跟进改良措施。
5）建设动态的风险控制数 据库。
致应对风险的决策主观 性强、风险防御性差。
能力。
政策制 定风
风 很险
建立健全单位业 建立健全单位业务梳理制 务梳理制度，使 度，根据单位实际情况和
FX1002
险,机 中等 可 降 单位业务流程 运行情况，梳理单位业务
关运转 风险,
能低 策
图、风险点及其 流程图、风险点及其控制 控制措施符合单 措施。
岗位利
略
益冲突
风险,
其他风
险
政策制
关键岗位工作人员如不
定风
能及时、全面、准确地掌
险,机
风
握国家有关法律法规政
关运转
险
策，导致单位经济活动不
很
风险,
降
FX1003 合法不合规、资产不安
主要 可
岗位利
低
全、财务信息不真实不完
能
益冲突
策
整，甚至出现舞弊和腐败
风险,
略
现象，最终影响单位公共
其他风
服务效率和效果的风险。
险
政策制
定风
险,机
风
主要负责人在单位内部 关运转
险
很
控制建设的建立与实施 风险,
降
FX1004
主要 可
过程中，未能发挥领导作 岗位利
低
能
用导致的风险。
益冲突
策
风险,
略
其他风
险
政策制
1）单位经济活动决策机 定风
制不科学，决策程序不合 险,机
风
理或未执行导致的风险。
关运转
险
很
2）决策者不同的风险偏 风险,
降
FX1005
主要 可
好，没有一套完整、科学 岗位利
低
能
的风险评价规避体系，导 益冲突
策
致应对风险的决策主观 风险,
略
性强、风险防御性差。" 其他风
险
政策制
定风
险,机
风
岗位职责不明确、关键岗 关运转
险
很
位胜任能力不足、关键岗 风险,
降
FX1006
主要 可
位不能实施轮岗或专项 岗位利
低
能
审计等导致的风险。
益冲突
策
风险,
略
其他风
险
位实际运行情 况。
对部门工作人员 进行定期的业务 培训，使其及时 了解和认真执行 国家的有关法律 法规政策，提升 其专业技能和业 务水平。
对部门工作人员（尤其是 关键岗位工作人员）进行 定期的业务培训，使其及 时了解和认真执行国家的 有关法律法规政策，督促 相关工作人员自觉更新和 提升专业技能和业务水 平。
确定主要单位负 责人对内部控制 建设的建立与实 施责任。
1）由单位主要负责人担任 内部控制建设组长。2）由 单位主要负责人定期主持 开展内部控制建设工作会 议。3）由单位主要负责人 负责单位内部控制工作方 案的制定、修改、审批工 作。4）由单位主要负责人 负责对内部控制建设的建 立与实施，起领导作用并 承担领导责任。
根据国家规定和 单位实际情况确 定的重大经济事 项，一经确定， 不得随意变更。
1）建立健全议事决策制 度。2）集体研究、专家论 证和技术咨询相结合。3） 做好决策纪要的记录、流 转和保存工作。4）加强对 决策执行的最终问效。
根据单位的实际 情况和经济活动 特点，科学设置 内部控制关键岗 位。建立健全内 部控制关键岗位 责任制。
1）建立健全内部控制关键 岗位工作人员任职资格及 岗位责任制。2）建立健全 关键岗位工作人员的培 训、评价、职业道德教育、 轮岗等机制。
政策制
单位预算管理无相关流
定风
程图解、未设置不相容岗
险,机
风
位且岗位职责和授权审
关运转
险
批不明确，单位预算管理
很
风险,
降
FX1007 无归口部门且未建立预
主要 可
岗位利
低
算管理过程的议事决议
能
益冲突
策
机制，导致预算编制不科
风险,
略
学、不合理，业务活动与
其他风
财力支持相脱节的风险。
险
1）收入业务相关岗位设
置不合理，不相容岗位未
实现相互分离，导致财务
舞弊的风险。2）未按收
费许可规定的项目和标
准收取、存在违规收取的
风险。3）收入收取业务
分散在各业务部门，缺乏 政策制
统一管理和监控，导致收 定风
入金额不实、应收未收或 险,机
风
者私设“小金库”的风险。
关运转
险
很
4）票据、印章管理松散， 风险,
降
FX1008
主要 可
存在收入资金流失的风 岗位利
低
能
险。5）支出业务相关岗 益冲突
策
位设置不合理，不相容岗 风险,
略
位未实现相互分离，导致 其他风
财务舞弊的风险。6）支 险
出事项未经过适当的事
前申请、审核及审批，支
出范围及开支标准不符
合相关规定，导致预算执
行不力甚至发生支出业
务违法违规的风险。7）
报销时单据
政策制
定风
政府采购、资产管理和计
险,机
风
划编制部门之间缺乏沟
关运转
险
通协调，政府采购和计划
很
风险,
降
FX1009 编制不合理，导致政府采
主要 可
岗位利
低
购活动与业务活动相脱
能
益冲突
策
节，出现资金浪费或资产
风险,
略
闲置等风险。
其他风
险
建立健全有效的 单位预算管理制 度。
1）建立健全有效的单位预 算管理制度并形成有效可 行的流程图解。2）合理设 置预算业务归口管理和岗 位并明确其职责及权限。
3）预算全业务过程中建立 议事决议机制并执行。
1、建立收入管理 制度，落实收入 控制机制。2、建 立支出管理制 度，落实支出控 制机制，确保支 出管理合法、合 规。3、建立债务 管理制度，落实 债务控制机制。
1、建立收入管理制度，落 实收入控制机制。2、建立 支出管理制度，落实支出 控制机制，确保支出管理 合法、合规。3、建立债务 管理制度，落实债务控制 机制。
建立健全政府采 购内部管理制 度。
1）建立健全政府采购内部 管理制度。2）合理设置政 府采购管理机构和岗位。
3）采购全业过程中建立议 事决议机制并执行。
政策制
1）、资产管理制度编制
定风
不科学、不合理，导致与
险,机
风
经济活动相脱节或财务
关运转
险
舞弊的风险。2）、缺少
很
风险,
降
FX1010 有效的资产管理制度和
主要 可
岗位利
低
信息管理系统，导致资产
能
益冲突
策
流失，或资产使用效率低
风险,
略
下、资产闲置浪费严重等
其他风
风险。"
险
政策制
定风
险,机
风
建设项目管理制度编制 关运转
险
很
不科学、不合理，导致与 风险,
降
FX1011
主要 可
经济活动相脱节或财务 岗位利
低
能
舞弊的风险。
益冲突
策
风险,
略
其他风
险
政策制
定风
险,机
风
合同管理制度编制不科
关运转
险
学、不合理，导致违规签
很
风险,
降
FX1012 订合同，造成合同收入流
主要 可
岗位利
低
失或产生法律纠纷的风
能
益冲突
策
险。
风险,
略
其他风
险
政策制
定风
单位经济活动运行信息 险,机
风
不公开、不及时、不准确、 关运转
险
很
内容未细化，导致信息不 风险,
降
FX1013
主要 可
共享，沟通和监督不到 岗位利
低
能
位，造成工作效率和效益 益冲突
策
滞后。
风险,
略
其他风
险
政策制
定风
风
险,机
险
关运转
很
制度不完善，执行不到
降
FX1014
风险, 主要 可
位。
低
岗位利
能
策
益冲突
略
风险,
其他风
建立健全资产管 理制度。明确资 产管理权限，确 保资产安全、有 效使用。
建立健全资产管理制度。
应根据国家有关规定，对 货币资金、实物资产、无 形资产、对外投资实行分 类管理，按照各类资产的 特点、管理中的关键环节 和风险点，建立健全各类 资产的内部管理制度。
建立健全建设项 建立健全建设项目管理制 目管理制度。
度。
建立健全合同管 理制度。
建立健全合同管理制度：
1）明确合同业务的归口管 理部门。2）明确合同业务 的管理岗位及其职责权 限。3）明确合同拟订、审 批、履行等环节的程序和 要求。
建立健全经济活 动信息内部公开 建立健全经济活动信息内 制度，保证信息 部公开制度。搭建信息公 公开及时、准确、 开平台。
清晰、易懂。
建立健全其他相 关管理制度（如：
建立健全其他相关管理制 人事、后勤、安 度（如：人事、后勤、安 保、教育及招生、 保、教育及招生、医疗、 医疗、公安、检 公安、检查等）。
查等）。
险
政策制
定风
险,机
风
岗位职责不明确、不相容 关运转
险
很
岗位未分离等导致的预 风险,
降
FX1015
主要 可
算业务管理舞弊、编制和 岗位利
低
能
执行两层皮等风险。
益冲突
策
风险,
略
其他风
险
政策制
定风
险,机
风
岗位职责不明确、不相容
关运转
险
岗位未分离等导致的收
很
风险,
降
FX1016 支业务管理舞弊、收支不
主要 可
岗位利
低
规范、支出不合规等风
能
益冲突
策
险。
风险,
略
其他风
险
政策制
定风
险,机
风
岗位职责不明确、不相容 关运转
险
很
岗位未分离等导致的政 风险,
降
FX1017
主要 可
府采购业务管理舞弊、采 岗位利
低
能
购业务不规范等风险。
益冲突
策
风险,
略
其他风
险
政策制
风
岗位职责不明确、不相容 定风
险
岗位未分离等导致的资 险,机
很
降
FX1018 产业务管理舞弊、资产业 关运转 主要 可
低
务不规范、国有资产流失 风险,
能
策
等风险。
岗位利
略
益冲突
通过对经济活动 相关部门的职能 进行科学合理的 分解，确定具体 岗位的职责和工 作要求，明确各 个岗位的权限和 相互关系。确保 预算业务不相容 岗位相互分离、 相互制约和相互 监督。
通过对经济活动 相关部门的职能 进行科学合理的 分解，确定具体 岗位的职责和工 作要求，明确各 个岗位的权限和 相互关系。确保 收支业务不相容 岗位相互分离、 相互制约和相互 监督。
通过对经济活动 相关部门的职能 进行科学合理的 分解，确定具体 岗位的职责和工 作要求，明确各 个岗位的权限和 相互关系。确保 政府采购业务不 相容岗位相互分 离、相互制约和 相互监督。
通过对经济活动相关部门 的职能进行科学合理的分 解，确定具体岗位的职责 和工作要求，明确各个岗 位的权限和相互关系。确 保预算业务不相容岗位相 互分离、相互制约和相互 监督。
通过对经济活动相关部门 的职能进行科学合理的分 解，确定具体岗位的职责 和工作要求，明确各个岗 位的权限和相互关系。确 保收支业务不相容岗位相 互分离、相互制约和相互 监督。
通过对经济活动相关部门 的职能进行科学合理的分 解，确定具体岗位的职责 和工作要求，明确各个岗 位的权限和相互关系。确 保政府采购业务不相容岗 位相互分离、相互制约和 相互监督。
通过对经济活动 相关部门的职能 进行科学合理的 分解，确定具体 岗位的职责和工 作要求，明确各 个岗位的权限和
通过对经济活动相关部门 的职能进行科学合理的分 解，确定具体岗位的职责 和工作要求，明确各个岗 位的权限和相互关系。确 保资产业务不相容岗位相 互分离、相互制约和相互
风险, 其他风 险
相互关系。确保 资产业务不相容 岗位相互分离、 相互制约和相互 监督。
监督。
政策制
定风
险,机
风
岗位职责不明确、不相容
关运转
险
岗位未分离等导致的建
很
风险,
降
FX1019 设项目业务管理舞弊、建
主要 可
岗位利
低
设项目业务不规范等风
能
益冲突
策
险。
风险,
略
其他风
险
政策制
定风
险,机
风
岗位职责不明确、不相容 关运转
险
很
岗位未分离等导致的合 风险,
降
FX1020
主要 可
同业务管理舞弊、合同项 岗位利
低
能
目业务不规范等风险。
益冲突
策
风险,
略
其他风
险
政策制
定风
险,机
风
单位内部控制监督制度
关运转
险
不完善，有制度未实施，
很
风险,
降
FX1021 有实施未改进，不能健全
主要 可
岗位利
低
的实施内控监督检查和
能
益冲突
策
开展自我评价工作。
风险,
略
其他风
险
政策制
风
定风
险
单位自评未分析、未形成 险,机
很
降
FX1022 评价报告；单位自评报告 关运转 主要 可
低
跟单位实际情况不一致。
风险,
能
策
岗位利
略
益冲突
通过对经济活动 相关部门的职能 进行科学合理的 分解，确定具体 岗位的职责和工 作要求，明确各 个岗位的权限和 相互关系。确保 建设项目业务不 相容岗位相互分 离、相互制约和 相互监督。
通过对经济活动 相关部门的职能 进行科学合理的 分解，确定具体 岗位的职责和工 作要求，明确各 个岗位的权限和 相互关系。确保 合同业务不相容 岗位相互分离、 相互制约和相互 监督。
通过对经济活动相关部门 的职能进行科学合理的分 解，确定具体岗位的职责 和工作要求，明确各个岗 位的权限和相互关系。确 保建设项目业务不相容岗 位相互分离、相互制约和 相互监督。
通过对经济活动相关部门 的职能进行科学合理的分 解，确定具体岗位的职责 和工作要求，明确各个岗 位的权限和相互关系。确 保合同业务不相容岗位相 互分离、相互制约和相互 监督。
1）、建立健全单 位内部监督管理 制度。2）、组织 实施单位内控监 督检查和自我评 价工作。
1）、建立健全单位内部监 督管理制度。2）、组织实 施单位内控监督检查和自 我评价工作。
建立健全单位内 建立健全单位内控自评分 控自评分析机制 析机制并执行。
风险, 其他风 险
政策制
定风
险,机
风
关运转
险
很
单位信息系统监管不严， 风险,
降
FX1023
主要 可
导致人为操纵的风险。
岗位利
低
能
益冲突
策
风险,
略
其他风
险
FX1064 合理利用单位授权
岗位利 可
益冲突 中等 能
风险
政策制
风
定风
险
FX1065 制定单位轮岗制度
险,岗
可规
中等
位利益
能避
冲突风
策
险
略
充分运用现代科 学技术手段加强 内部控制，将经 济活动及其内部 控制流程嵌入单 位信息系统中， 减少或消除人为 操纵因素，保护 信息安全。
1）对信息系统开发、运行 及维护流程实施归口管 理。2）信息数据定期备份。
合理利用单位授 权
制定单位轮岗制 合理制定单位轮岗制度
度
二．业务层面风险清单
业关
风风风
务 键 目标编 控制目
活环 码
标
风险描述
险险险 风险类型
等概策
防控措施
动节
级率略
预算编制程序不规
范，编制数据未经审
预
建立健
核上报；预算编制未 政策制定
1）建立健全可行的单位预算
算
全可行
风
包含全业务口径，项 风险,机
编制及审批制度。2）预算编
预业
的单位
险
目预算未按规范进 关运转风
很
制时包含单位全业务口径且
算务
预算编
主
降
MB1031
行申报评审；批复数 险,岗位
可
全员参与。3）建立健全项目
业执
制及审
要
低
据未按要求进行分 利益冲突
能
预算申报、审批机制。4）建
务行
批制度
策
解下达；导致预算编 风险,其
立健全批复预算分解、审批
情
（流
略
制不科学、不合理， 他风险
下达机制。
况
程）。
业务活动与财力支
持相脱节的风险。
预
建立健
政策制定
算
预算调整程序不规
风
全可行
风险,机
预业
范，预算调整及追加
险
的单位
关运转风
很
1）建立健全可行的单位预算
算务
/追减未按规范进行
主
降
MB1032 预算调
险,岗位
可
调整及审批制度。2）明确预
业执
审核审批，导致预算
要
低
整制度
利益冲突
能
算调整程序。
务行
调整不科学、不合理
策
（流
风险,其
情
的风险。
略
程）。
他风险
况
未按批复的额度、支
预
建立全 出标准和类型执行 政策制定
算
风
面的、 预算；预算执行申请 风险,机
预业
险 1）建立全面的、动态的单位
动态的 未按规定进行审核 关运转风
很
算务
主
降 预算执行及监控机制。2）建
MB1033 单位预 审批；各业务部门未 险,岗位
可
业执
要
低 立合理的预算执行申请、审
算执行 及时把控其预算执 利益冲突
能
务行
策 核机制。
及监控 行进度，导致无预算 风险,其
情
略
机制。
支出或超预算支出 他风险
况
的风险。
预
政策制定
算
风
建立全 未按计划形成决算 风险,机
预业
险 1）建立全面的、动态的决算
面的、 报告，决算数据及口 关运转风
很
算务
主
降 机制。2）加强决算数据分析，
MB1034 动态的 径与预算不一致，导 险,岗位
可
业执
要
低 建立良好的预算分析跟踪机
决算机 致预算与决算相脱 利益冲突
能
务行
策 制。
制。
节的风险。
风险,其
情
略
他风险
况
未定期对预算绩效
预
运行信息进行汇总，
建立全
政策制定
1）建立全面的、动态的绩效
算
年度预算执行差异
风
面的、
风险,机
评价机制。2）定期采集预算
预业
率较大；未将预算执
险
动态的
关运转风
很
绩效运行数据并分析，建立
算务
行的效果和效率纳
主
降
MB1035 决算与
险,岗位
可
良好的预算绩效跟踪机制。
业执
入部门及个人的考
要
低
绩效评
利益冲突
能
4）将预算执行的效果和效率
务行
核和奖惩范围，导致
策
价机
风险,其
纳入部门及个人的考核和奖
情
绩效评价不科学、评
略
制。
他风险
惩范围。
况
价结果流于形式的
风险。
1）收入业务相关岗
1)建立健全收入管理制度和
位设置不合理，不相
岗位责任制，不相容岗位相
容岗位未实现相互
互分离。2)严禁设立“账外
收
建立健 分离，导致财务舞弊
政策制定
账”和“小金库”。3)业务
入
全收入 的风险，对收入管理
风
风险,机
部门应对涉及收入的合同及
收业
内部管 不善，造成隐瞒、挪
险
关运转风
很
时备案，确保各项收入应收
支务
理制 用资金的风险。2）
主
降
MB1036
险,岗位
可
尽收，及时入账。定期核查
业执
度，落 未按收费许可规定
要
低
利益冲突
能
应收未收项目，落实追缴责
务行
实收入 的项目和标准收取、
策
风险,其
任。4)严格执行“收支两条
情
控制机 存在违规收取的风
略
他风险
线”管理规定。5)定期和不
况
制。
险。3）收入收取业
定期检查、评价收入管理的
务分散在各业务部
薄弱环节，分析收入问题及
门，缺乏统一管理和
时整改。
监控，导致收入金额
不实、应收未收或者 私设“小金库”的风 险。
收
政策制定
入
建立票
风
风险,机
收业
据监管
险
票据、印章管理松 关运转风
很
建立健全票据管理程序和责
支务
制度，
主
降
MB1037
散，存在收入资金流 险,岗位
可
任制度，不得擅自违规、扩
业执
落实票
要
低
失的风险。
利益冲突
能
大财政票据的使用范围。
务行
据控制
策
风险,其
情
机制。
略
他风险
况
建立健
全支出
内部管
理制 1）支出业务相关岗
度，落 位设置不合理，不相
实支出 容岗位未实现相互
1）建立健全支出管理制度和
控制机 分离，导致财务舞弊
岗位责任制，合理设置岗位，
制，确 的风险。2）支出事
不相容岗位相互分离。2）按
支
保支出 项未经过适当的事
政策制定
照支付业务的类型，完善支
出
管理合 前申请、审核及审
风
风险,机
出管理流程，明确内部审批、
收业
法、合 批，支出范围及开支
险
关运转风
很
审核、支付、核算和归档等
支务
规。确 标准不符合相关规
主
降
MB1038
险,岗位
可
支出各关键岗位的职责权
业执
定单位 定，导致预算执行不
要
低
利益冲突
能
限，严格按照财政国库管理
务行
经济活 力甚至发生支出业
策
风险,其
制度有关规定执行。3）单位
情
动的各 务违法违规的风险。
略
他风险
内部应当定期和不定期检
况
项支出 3）报销时单据审核
查、评价支出管理的薄弱环
标准， 不严格，存在使用虚
节，分析支出问题并及时整
明确支 假票据套取资金的
改。
出报销 风险。4）资金支付
流程， 不符合国家有关规
按照规 定、导致违规风险。
定办理
支出事
项。
1）未经充分论证或
未经集体决策，擅自
对外举借大额债务，
1）建立健全债务管理制度，
导致不能按期还本
明确债务管理部门或人员的
建立债 付息、单位利益受损
职责权限，不得由一人办理
债
务管理 的风险。2）债务管
债务业务的全过程。2）举借
政策制定
务
制度， 理和监控不严，债务
风 和偿还债务需充分论证，并
风险,机
收业
落实债 的具体情况不清，没
险 由单位领导班子集体决策。
关运转风
很
支务
务控制 有做好还本付息的
主
降 3）保管好债务相关记录，按
MB1039
险,岗位
可
业执
机制， 相关安排，导致单位
要
低 照规定及时向有关部门上报
利益冲突
能
务行
防范和 利益受损或者财务
策 债务情况。4）定期与债权人
风险,其
情
控制财 风险。3）债务没有
略 核对债务余额，进行债务清
他风险
况
务风 按照国家统一的会
理，防范和控制财务风险。5）
险。
计制度的规定纳入
单位内部需定期和不定期检
单位的会计核算，形
查、评价债务管理的薄弱环
成了账外债务，导致
节，发现问题，需及时整改。
单位利益受损或者
财务风险。
货币资金控制机制
不健全 1）导致货
资
币资金被挪用和贪 政策制定
产
风
建立有 污风险。
2）导致 风险,机
资业
险 1）建立健全货币资金管理岗
效的货 资金周转出现问题， 关运转风
很
产务
主
降 位责任制。2）加强对银行账
MB1047 币资金 没有足够的资金用 险,岗位
可
业执
要
低 户的管理。3）加强货币资金
控制机 来支付业务活动需 利益冲突
能
务行
策 的核查控制。
制。
要的风险。
3）导 风险,其
情
略
致结余资金获得的 他风险
况
收益低于存放银行
获得的收益风险。
资
1）存货信息失真， 政策制定
产
风
导致存货账实不符 风险,机
资业
建立有
险
的风险。2）对存货 关运转风
很
产务
效的存
主
降 严格执行存货管理制度及流
MB1048
管理不善引发存货 险,岗位
可
业执
货控制
要
低 程。
流失，或存货使用效 利益冲突
能
务行
机制。
策
率低下、资源浪费的 风险,其
情
略
风险。
他风险
况
1）资产信息失真，
导致资产账实不符
资
的风险。2）对资产 政策制定
产
风
建立有 管理不善引发资产 风险,机
1）对资产实施归口管理。2）
资业
险
效的固 流失，或资产使用效 关运转风
很
加强对资产处置的控制。3）
产务
主
降
MB1049 定资产 率低下、资源浪费的 险,岗位
可
建立资产台账，加强资产的
业执
要
低
控制机 风险。3）处置收入 利益冲突
能
实物管理。4）加强对资产的
务行
策
制。
流失，造成资产处置 风险,其
动态管理。
情
略
行为不合法、不合规 他风险
况
或者存在舞弊的风
险。
资
政策制定
产
风
建立有 管理责任不清，制度 风险,机
资业
险
效的无 不全，处置未经审批 关运转风
很
建立健全无形资产管理制
产务
主
降
MB1050 形资产 等造成资产账实不 险,岗位
可
度，明确岗位责任权限，强
业执
要
低
控制机 符，可能导致出现舞 利益冲突
能
化对处置环节的管控审批。
务行
策
制。
弊的风险。
风险,其
情
略
他风险
况
1）合理设置岗位，明确岗位
资
政策制定
责任权限。2）加强对投资决
产
决策程序不当，未按
风
建立有
风险,机
策的控制，要由领导班子在
资业
规定进行审批等，出
险
效的对
关运转风
很
专家论证和技术咨询基础上
产务
现盲目投资、舞弊或
主
降
MB1051 外投资
险,岗位
可
集体研究决定。3）加强对投
业执
腐败等问题，导致投
要
低
控制机
利益冲突
能
资项目追踪管理，及时全面
务行
资失败、资产损失等
策
制。
风险,其
准确地掌握投资价值变动和
情
风险。
略
他风险
收益情况。4）建立责任追究
况
制度。
1）立项缺乏可行性
研究或者可行性研
究流于形式、决策不
当、审核审批不严、
盲目上马，导致建设
建
项目难以实现预期
设
1）建立健全建设项目的归口
目标甚至导致项目 政策制定
项
建立有
风 管理部门及相关岗位职责权
失败的风险。2）违 风险,机
建目
效的建
险 限的设置。2）建立健全建设
规或超标建设楼、 关运转风
很
设业
设项目
主
降 项目的工作流程。3）建立健
MB1053
堂、馆、所，导致财 险,岗位
可
项务
立项管
要
低 全与建设项目相关的审核责
政性资金极大浪费 利益冲突
能
目执
理机
策 任和审批权限。4）建立健全
或者单位违纪的风 风险,其
行
制。
略 与建设项目相关的检查责任
险。3）项目建设方 他风险
情
等。
案不合理，概预算脱
况
离实际，技术方案未
能有效落实，导致建
设项目质量存在隐
患、投资失控等风
险。
建
设
政策制定
项
建立有 招投标过程中存在
风
风险,机
1）采取签订保密协议、限制
建目
效的建 串通、暗箱操作或商
险
关运转风
很
接触等必要措施，确保标底
设业
设项目 业贿赂等舞弊行为，
主
降
MB1054
险,岗位
可
编制、评标等工作严格保密。
项务
招标管 导致招标工作违法
要
低
利益冲突
能
2）建立健全招标程序和要
目执
理机 违规，以及中标人实
策
风险,其
求。
行
制。
际难以胜任等风险。
略
他风险
情
况
建
1）严格实行建设项目监管制
设
度。2）工程变更、价款支付
政策制定
项
建立有 建设项目价款结算
风 和竣工验收都必须取得监理
风险,机
建目
效的建 管理不严格、不及
险 机构或相关工作人员的签字
关运转风
很
设业
设项目 时，项目资金使用混
主
降 确认。3）建设项目的资金使
MB1055
险,岗位
可
项务
资金管 乱，导致工程进度延
要
低 用应按照审批单位下达的投
利益冲突
能
目执
理机 迟或中断、资金损失
策 资计划和预算，对建设项目
风险,其
行
制。
等风险。
略 资金实行专款专用，严禁截
他风险
情
留、挪用和超批复内容使用
况
资金。
建
设
政策制定
项
建立有
风
项目变更审核不严 风险,机
1）实行严格的建设项目监管
建目
效的建
险
格、工程变更频繁， 关运转风
很
制度。2）工程变更、价款支
设业
设项目
主
降
MB1056
导致预算超支、投资 险,岗位
可
付和竣工验收都必须取得监
项务
变更管
要
低
失控、工期延误等风 利益冲突
能
理机构或相关工作人员的签
目执
理机
策
险。
风险,其
字确认。
行
制。
略
他风险
情
况
1）竣工验收不规范、
最终把关不严，导致
建
工程交付使用后存
设
在重大隐患的风险。
1）建立健全竣工决算的编制
政策制定
项
建立有 2）虚报项目投资完
风 与审核控制。2）建立健全竣
风险,机
建目
效的建 成额、虚列建设成本
险 工决算审计制度。3）建立健
关运转风
很
设业
设项目 或者隐匿结余资金，
主
降 全竣工验收控制制度。4）建
MB1057
险,岗位
可
项务
竣工验 导致竣工决算失真
要
低 立健全项目档案管理制度。
利益冲突
能
目执
收管理 的风险。3）建设项
策 5）建立健全会计核算控制。
风险,其
行
机制。
目未及时办理资产
略 6）建立健全建设项目后评估
他风险
情
及档案移交、资产未
制度。
况
及时结转入账，导致
存在账外资产等风
险。
建
设
政策制定
项
建立有
风
建设项目未及时办 风险,机
建目
效的建
险
理资产及档案移交、 关运转风
很
建立健全项目相关档案的收
设业
设项目
主
降
MB1058
资产未及时结转入 险,岗位
可
集、整理、归档和保管工作
项务
档案管
要
低
账，导致存在账外资 利益冲突
能
制度。
目执
理机
策
产等风险。
风险,其
行
制。
略
他风险
情
况
1）预算编制不合理，
政府采购、资产管
政
1）建立部门之间协调机制，
理、业务各部门之间
府
加强采购的可行性论证，依
缺乏沟通协调，采购 政策制定
采
风 据报告及专家评审意见等资
建立健 项目可行性论证不 风险,机
采购
险 料认定采购必要性。2）充分
全政府 充分导致的风险。2） 关运转风
很
购业
主
降 利用信息技术，保证资源分
MB1040 采购预 预算审核不严格不 险,岗位
可
管务
要
低 配的效率性，避免重复采购。
算管理 科学，未依据业务需 利益冲突
能
理执
策 3）严格执行审核、汇总预算
制度。
求，未考虑资产的存 风险,其
行
略 工作流程，严格控制预算指
量配置等，导致重复 他风险
情
标额度。4）建立监管机制，
购置、资金浪费或未
况
明确责任，追踪问责。
购置影响业务的风
险。
政
政府采购、资产管理
府
和计划编制部门之 政策制定
采
建立有
风
间缺乏沟通协调，政 风险,机
1）明确政府采购预算的编制
采购
效的政
险
府采购和计划编制 关运转风
很
与审核。2）明确政府采购计
购业
府采购
主
降
MB1041
不合理，导致政府采 险,岗位
可
划的编制。3）明确政府采购
管务
计划审
要
低
购活动与业务活动 利益冲突
能
计划的审核。4）明确政府采
理执
批管理
策
相脱节，出现资金浪 风险,其
购计划的审批。
行
机制。
略
费或资产闲置等风 他风险
情
险。
况
政
府
政府采购执行不规
政策制定
采
建立有 范，不按规定选择政
风 1）明确政府采购的申请与复
风险,机
采购
效的政 府采购方式、发布政
险 核。2）明确政府采购相关部
关运转风
很
购业
府采购 府采购信息，甚至以
主
降 门及岗位人员职责。3）明确
MB1042
险,岗位
可
管务
执行合 化整为零或其他方
要
低 政府采购归口管理部门的审
利益冲突
能
理执
规机 式规避公开招标，导
策 核。4）规范政府采购信息的
风险,其
行
制。
致正常业务执行的
略 发布。
他风险
情
风险。
况
政
府
政策制定
采
建立有
风
风险,机
采购
效的政 政府采购验收不严
险
关运转风
很
1）确定政府采购验收方式。
购业
府采购 格，可导致政府采购
主
降
MB1043
险,岗位
可
2）组建政府采购验收小组。
管务
验收管 的货物或服务质次
要
低
利益冲突
能
3）出具政府采购验收证明。
理执
理机 价高的风险。
策
风险,其
行
制。
略
他风险
情
况
政
建立有
政策制定
风 1）妥善保管政府采购预算与
采府
效的政 政府采购业务档案 风险,机
险 计划、各类批复文件、招标
很
购采
府采购 管理不善、信息缺 关运转风 主
降 文件、投标文件、评标文件、
MB1044
可
管购
档案管 失，导致采购资料缺 险,岗位 要
低 合同文本、验收证明等政府
能
理业
理机 失及信息泄漏风险。
利益冲突
策 采购业务相关资料。2）定期
务
制。
风险,其
略 对政府采购业务信息进行分
执
他风险
类统计，并在内部进行通报。
行
情
况
政
府
政策制定
采
风
落实政
风险,机
采购
险 对于涉密政府采购项目，单
府采购 政府采购保密信息 关运转风
很
购业
主
降 位应当与相关供应商或采购
MB1045 保密管 管理不善，导致保密 险,岗位
可
管务
要
低 中介机构签订保密协议或者
理机 信息泄漏的风险。
利益冲突
能
理执
策 在合同中设立保密条款。
制。
风险,其
行
略
他风险
情
况
政
府
政策制定
采
建立有
风 1）明确规定质疑、投诉、答
政府采购质疑、投 风险,机
采购
效的政
险 复工作的职责权限和工作流
诉、答复工作不规 关运转风
很
购业
府采购
主
降 程。2）指定牵头部门负责、
MB1046
范，导致损害单位经 险,岗位
可
管务
问题处
要
低 相关部门参加，按照国家有
济利益、信誉和形象 利益冲突
能
理执
理机
策 关规定做好政府采购业务质
的风险。
风险,其
行
制。
略 疑、投诉、答复工作。
他风险
情
况
1）明确合同业务的归口管理
部门。2）明确合同业务的管
1）对合同管理缺乏
理岗位及其职责权限。3）明
有效的监控，未能及
确合同订立的范围和条件，
时发现已经或可能
严禁违规签订担保、投资和
导致单位经济利益
借贷合同。4）明确合同拟订、
合
受到损失的风险。2） 政策制定
审批、履行等环节的程序和
同
风
建立有 对技术性强或法律 风险,机
要求。5）组建素质结构合理
合业
险
效的合 关系复杂的经济事 关运转风
很
的谈判团队，谈判团队中除
同务
主
降
MB1059 同订立 项，未组织熟悉法 险,岗位
可
了有经验丰富的业务人员
管执
要
低
管理机 律、技术、财会等工 利益冲突
能
外，还应当有法律、技术、
理行
策
制。
作人员参与谈判等 风险,其
财会等方面的人员参与谈
情
略
相关工作，对合同条 他风险
判。6）对于影响重大、涉及
况
款、格式审核不严
较高专业技术或法律关系复
格，导致单位面临诉
杂的合同还应当聘请外部专
讼的风险或造成经
家参与合同的相关工作，并
济利益损失。
充分了解外部专家的专业资
质、胜任能力和职业道德情
况。
1）签订补充合同，
或变更、解除合同等
合
情况未按有关规定
政策制定
1）建立健全合同履行监控制
同
建立有 进行严格审查，导致
风
风险,机
度。2）建立健全合同履行监
合业
效的合 单位经济利益受到
险
关运转风
很
督审查制度。3）建立健全合
同务
同变 损失，或使单位面临
主
降
MB1060
险,岗位
可
同价款结算控制制度。4）建
管执
更、解 诉讼的风险。2）未
要
低
利益冲突
能
立健全对签订补充合同，或
理行
除管理 按合同履行情况办
策
风险,其
变更、解除合同等情况的审
情
机制。
理价款结算和及时
略
他风险
查制度。
况
催收到期欠款，导致
损害单位经济利益、
信誉和形象的风险。
1）签订补充合同或
变更、解除合同等情
合
况未按有关规定进
政策制定
1）建立健全合同履行监控制
同
行严格审查，导致单
风
建立有
风险,机
度。2）建立健全合同履行监
合业
位经济利益受到损
险
效的合
关运转风
很
督审查制度。3）建立健全合
同务
失，或使单位面临诉
主
降
MB1061 同履行
险,岗位
可
同价款结算控制制度。4）建
管执
讼的风险。2）未按
要
低
管理机
利益冲突
能
立健全对签订补充合同或变
理行
合同履行情况办理
策
制。
风险,其
更、解除合同等情况的审查
情
价款结算和及时催
略
他风险
制度。
况
收到期欠款，导致损
害单位经济利益、信
誉和形象的风险。
1）建立健全合同管理制度。
1)合同及相关资料
2）建立合同文本统一分类和
的登记、流转和保管
连续编号制度，防止或及早
不善，导致合同及相
发现合同文本的遗失，规范
合
关资料丢失，影响合
政策制定
合同控制工作人员职责，明
同
建立有 同的正常履行和纠
风
风险,机
确合同流转、借阅和归还的
合业
效的合 纷的有效处理的风
险
关运转风
很
职责权限和审批程序等有关
同务
同登记 险。2）未建立合同
主
降
MB1062
险,岗位
可
要求。3）明确与单位经济活
管执
归档管 信息安全保密机制，
要
低
利益冲突
能
动相关的合同应当提交财会
理行
理机 致使合同订立与履
策
风险,其
部门作为账务处理的依据。
情
制。
行过程中涉及的国
略
他风险
4）加强合同信息安全保密工
况
家机密、工作秘密或
作，未经批准，不得以任何
商业秘密泄露，导致
形式泄露合同订立与履行过
单位或国家利益遭
程中涉及的国家秘密、工作
受损失的风险。
秘密或商业秘密。
1）明确合同纠纷的处理办法
合
及相关的审批权限和处理责
政策制定
同
建立有
风 任，纠纷处理过程中，未经
风险,机
合业
效的合 合同纠纷处理不当，
险 授权批准，相关经办人员不
关运转风
很
同务
同纠纷 导致损害单位经济
主
降 得向对方作出实质性答复或
MB1063
险,岗位
可
管执
处理管 利益、信誉和形象的
要
低 承诺。2）在履行合同过程中
利益冲突
能
理行
理机 风险。
策 发生纠纷的，单位应当在规
风险,其
情
制。
略 定时效内与对方协商谈判。
他风险
况
合同纠纷协商一致的，双方
应当签订书面协议；合同纠
纷经协商无法解决的，经办 人员应向单位有关负责人报 告，并根据合同约定选择仲 裁或诉讼方式。